实验报告new2.docVIP

实验报告 课程名称 税务专业综合实验课 实验项目名称 所得税汇算清缴与税收筹划 班级与班级代码 实验室名称 专 业 任课教师 学 号： 姓 名： 实验日期： 广东商学院教务处 制 姓名 实验报告成绩 评语： 指导教师（签名） 2013年6月20日 说明：指导教师评分后，实验报告交院（系）办公室保存。正文 实验报告要求与排版字号： 1．实验报告按实验项目填写，每个学生做完实验必须填写 2．实验报告可参照如下内容格式写作：实验目的、实验原理、实验设备、结果预测、实验步骤、实验结果、实验分析、结论。 3．实验报告排版打印统一用A4（21 X 29.7cm）格式。 4．标题用小二号黑体加粗，正文用四号宋体。行距为固定值20磅。 5．页面上边距2.54cm，下边距2.54 cm，左边距3cm，右边距2.2mm； 6．实验报告页码从正文页面起计算。页码字号，选用小四号粗黑体并居中。 一、实验目的 1、了解企业所得税年度纳税申报表的格式、内容、数据的来源和填写注意事项；熟悉代理企业纳税申报操作规范；掌握一般企业和事业单位、社会团体，非企业单位企业所得税纳税申报表，纳税调整项目表的计算填报方法。 2、掌握收入、成本、费用、税金、损失、投资收益、营业外收支等项目审查的操作要点，特别是会计所得调整为应税所审查的基本内容、方法；熟悉应纳税所得额的计算方法，应缴所得税的审查要点。 3、熟悉企业的业务流程以及各种账证表编制与查询功能，通过软件上的报表等获得有效的数据，并通过对纳税人的具体业务进行分析，进一步为各税种的税收筹划提供合理的纳税建议。 4、通过合理的税收筹划，为企业实现节税目标，优化企业内部结构和资源的合理配置，实现企业利润最大化和价值最大化。 二、实验内容 接受兴源超市贸易有限公司的委托，出具委托人2012年企业所得税汇算清缴纳税申报鉴证报告： 1、签订汇算清缴代理协议； 2、编制汇算清缴工作底稿； 3、编写企业所得税汇算清缴纳税申报鉴证报告； 4、运用企业所得税纳税申报软件客户端生成报盘文件； 5、通过实验软件，查询或导出兴源超市贸易有限公司的有关报表，比较分析相关数据，进行相关税种的税收筹划，如针对企业所得税，对企业所得税纳税调整项目中调增金额较大的工资薪金支出、财产损失以及长期待摊费用的摊销等数额大的项目进行税收筹划，以降低企业的税收负担。 三、实验步骤 1、与纳税人签订业务约定书； 2、纳税人按要求提供会计凭证、会计账簿、会计报表及其他与生产经营有关的资料； 3、审查会计报表，审查总分类账、明细分类账、序时账，审查会计凭证及其他与生产经营有关的资料； 4、编制企业所得税汇算清缴纳税申报鉴证报告工作底稿； 5、编制企业所得税纳税申报表及附表； 6、出具企业所得税汇算清缴纳税申报鉴证报告； 7、制作企业所得税汇算清缴纳税申报电子申报数据； 8、及时向兴源超市贸易有限公司所在地的主管税务机关进行相关的纳税申报工作，提交税务机关所需的企业相关的数据报表资料，并针对企业自身经营实际，根据税法相关规定，提交各项减免税申请等。 9、针对兴源超市2012年业务分析，借助该企业的所得税申报表附表三纳税调整表的调整项目较大的收入、扣除项目进行针对性的纳税筹划，为企业提供有用的筹划建议，以便企业减轻相关税负。 四、实验结果（共30分） 纸质版实验报告（25分） 针对2012年兴源超市贸易有限公司企业所得税纳税申报表，通过分析审核该企业的经营业务，检查企业的收入项目、成本费用、各种税金等项目的真实性，具体结果如下： （一）增值税的审核 1、检查会计报表及末级科目余额表中的企业购销情况与利润组成。 2、主要检查项目：收入 ①“主营业务收入”账面金额 = 492177.15元 ②应税增值税收入=增值税纳税申报表累计销售额 = 528382.28元 分析可得，由于未计代销产品收入，导致①与②不一致，所以应调增收入36205.13（42360/1.17）元。 即：调整后主营业务收入= 492177.15 + 42360/1.17 = 528382.28（元） ③应缴增值税额=销项税额—进项税额—上期留抵税额+进项税额转出 = 89824.99 - 157029.99 - 61132 + 11994.86 = -116342.14（元） 分析可得，本期兴源超市不需缴纳增值