企业所得税第一次测试.docVIP

2012年企业所得税业务考试题 1.下列企业属于居民企业的有（ ）。 A.美国某公司在中国开设农场 B.美国某公司在中国境内外未设立机构、场所，但有来源于中国境内外所得 C.中国境内的企业作为主要控股投资者，在境外依据外国（地区）法律注册成立的企业 D.依照美国法律成立的A公司，其实际管理机构在中国境内 2.税务检查中核实企业当年的产品销售收入1900 万元，其他业务收入90 万元，视同销售收入10 万元，实际在会计利润中列支的交际应酬费用为30 万元,则当年在税前可以扣除的交际应酬费用为（ ）。 A．10 万元 B．9.95 万元 C．9.5 万元 D．18 万元 3. 某企业在2008 年将房屋出租，签订三年租赁合同，每年租金100 万元，租金在开始年份一次收取，企业已经按会计规定进行了相应的处理，若2008 年企业实现的会计利润是1000 万元，则2008 年当年应纳税所得额为（ ）。 A．1000 万元 B．1200 万元 C．1100 万元 D．1300 万元 4.根据企业所得税法及实施条例的规定，纳税人发生的下列支出中，在计算应纳税所得额时不得扣除的是（ ）。 A. 财产保险费用 B. 特殊工种职工的法定人身安全保险费 C. 运输保险费用 D. 自然灾害或意外事故损失有赔偿的部分 5.除另有规定外，企业应纳税所得额的计算，应当遵循的主要原则是（ ）。 A.权责发生制 B.合理性+相关性 C.权责发生制+收付实现制 D.收付实现制 6.企业所得税法实施条例规定，股息、红利等权益性投资收益，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，投资方确认投资收益的时间是（ ）。 A.投资方收到股息、红利等权益性投资收益的当天确认收入的实现 B. 投资方收到被投资企业通知利润分配的当天确认收入的实现 C.投资方应当在被投资方做出利润分配决定的日期确认收入的实现 D. 投资方应当在被投资方做出利润分配账务处理的当天确认收入的实现 7.纳税人提供建筑业应税劳务，采取预收款方式的，其营业税纳税义务发生时间为（ ）。 A.收到预收款的当天 B.根据工程形象进度按月确定 C.工程交付使用时 D.根据合同约定的结算时间 8.税务检查中发现企业固定资产计提折旧年限使用问题，2010 年1 月企业新增的固定资产--A 机器,原值120 万元，税法规定折旧年限是10 年，企业自行按8 年计提折旧；同时，企业在2010 年1 月还另外购置固定资产——B 机器，原值240 万元，税法规定折旧年限是10 年，企业自行按12 年计提折旧；假定不考虑残值等其他因素，企业当年实现利润100 万元，则，2010 年企业的应纳税所得额应当为（ ）。 A. 96.33 万元 B. 99 万元 C. 102.75 万元 D. 103 万元 9.某企业2011年为本企业雇员支付工资280万元、奖金50万元、地区补贴30万元，国家规定标准的社会保险10万元，假定该企业工资薪金支出符合合理标准，实际发生职工教育经费14万元，当年职工教育经费可在所得税前列支的金额是（ ）万元。 A.7 B.9.25 C.9 D.8.25 10.某企业注册资本为150万元，2011年1月1日向其控股公司借入经营性资金400万元，借款期1年，支付利息费用28万元。假定当年银行同期同类贷款年利息率为6%，该企业在计算应纳税所得额时可以扣除的利息费用为（ ）万元。 A.30 B.28 C.18 D.24 11某公司2008年10月20日从发行者手中购买3年期记账式国债10万元（票面利率2.77%），2011年4月20日，该公司将这批国债抵偿债务12万元。计算该公司免税的国债利息收入为（ ）元。 A.6921 B.6769 C.2770 D.8310 12．甲企业2011年12月与乙公司达成债务重组协议，甲以一批库存商品抵偿所欠乙公司债务25.4万元，该批库存商品的账面成本为16万元，市场不含税销售价为20万元，该批商品的增值税税率为17%，该企业适用25%的企业所得税税率。假定城市维护建设税和教育费附加不予考虑。甲企业的该项重组业务应纳企业所得税是（ ）万元。 A.1.5 B.2.5 C.1.0