新企业所得税解读(后续教育).docVIP

新企业所得税解读 1、按照新企业所得税法的规定，下列企业不缴纳企业所得税的是（C ）。A、国有企业 B、私营企业 C、合伙企业 D、外商投资企业 2、应纳税所得额为（A ）。A、企业每一纳税年度的收入总额，减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额，为应纳税所得额。 B、企业每一纳税年度的收入总额，减除不征税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额，为应纳税所得额。 C、企业每一纳税年度的收入总额，减除不征税收入、免税收入、各项扣除的余额，为应纳税所得额。 D、企业每一纳税年度的收入总额，减除免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额，为应纳税所得额。 3、按照企业所得税法和实施条例规定，下列有关企业所得税税率说法不正确的是（B ）。A、居民企业适用税率为25％ B、非居民企业取得来源于中国境内的所得适用税率均为10％ LC、符合条件的小型微利企业适用税率为20％ D、未在中国境内设立机构、场所的非居民企业，取得中国境内的所得适用税率为10％ 4、按照企业所得税法和实施条例规定，下列企业从事下列项目的所得减半征收企业所得税的是（D ）。A、牲畜、家禽的饲养 B、灌溉、农产品初加工、兽医等农、林、牧、渔服务业项目 C、农作物新品种的选育 D、花卉、茶以及其他饮料作物和香料作物的种植L 5、企业综合利用资源，生产符合国家产业政策规定的产品所取得的收入可以在计算应纳税所得额时（C ）收入。A、加倍 B、加计 C、减计 D、加成 6、企业开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，可以在计算应纳税所得额时（ D）扣除。A、全额 B、减半 C、加倍 D、加计 7、抵扣应纳税所得额，是指创业投资企业采取股权投资方式投资于未上市的中小高新技术企业（ ）年以上的，可以按照其投资额的（ ）%在股权持有满（ ）年的当年抵扣该创业投资企业的应纳税所得额；当年不足抵扣的，可以在以后纳税年度结转抵扣。（B）A、1年、50%、1年 B、2年、70%、2年 C、2年、50%、2年 D、1年、70%、1年 8、企业与其关联方之间的业务往来，不符合独立交易原则，或者企业实施其他不具有合理商业目的安排的，税务机关有权在该业务发生的纳税年度起（D ）年内，进行纳税调整。A、3 B、5 C、2 D、10 9、按照新企业所得税法的规定，扣缴义务人每次代扣的税款，自代扣之日起缴入国库的期限是（D ）天。A、5 B、10 C、15 D、7 10、甲公司2008年度通过某乡政府，向该乡的一所小学捐赠50万元，通过某县民政局向当地贫困人口捐赠100万元。请问2008年度允许扣除的捐赠为（D ）万元。当年会计利润为1000万元（不含公益性捐赠）。A、132 B、150 C、50 D、100 11、《实施条例》中规定对企业作出特别纳税调整的，应当对补征的税款，自税款所属纳税年度的次年（A ）起至补缴税款之日止的期间，按日加收利息。A、6月1日 B、5月1日 C、4月1日 D、3月1日 12、根据企业所得税法规定，依法在中国境内成立，或者依照外国（地区）法律成立但实际管理机构在中国境内的企业，是（C ）。A、本国企业 B、外国企业 C、居民企业 D、非居民企业 13、企业与其关联方共同开发、受让无形资产，或者共同提供、接受劳务发生的成本，在计算应纳税所得额时应当按照（ D）进行分摊。A、公平交易原则 B、方便管理原则 C、节约成本原则 D、独立交易原则 14、居民企业中国境内设立不具有法人资格的营业机构的，应当（B ）计算并缴纳企业所得税。A、分别 B、汇总 C、独立 D、就地缴纳 15、在计算应纳税所得额时，下列支出哪项不得扣除（B ）。A、销售固定资产的损失 B、企业所得税税款 C、合理分配的材料成本 D、缴纳的营业税 16、甲公司2008年度的销售收入为1000万元，实际发生的符合条件的广告支出和业务宣传费支出为200万元，该公司应按照（B ）万元予以税前扣除。A、50 B、150 C、200 D、100 17、企业从其关联方接受的债权性投资与权益性投资的比例超过规定标准而发生的（B ）支出，不得在计算应纳税所得额时扣除。A、损失 B、利息 C、生产成本 D、管理费用 18、以分期收款方式销售货物的，按照（D）日期确认收入的实现。A、发出商品 B、实际收到货款 C、预收货款 D、合同约定收款 19、企业所得税法公布前批准设立的企业，依照当时的税收法律、行政法规规定，享受低税率