增值税(24题).docVIP

汽车轮胎用于继续生产小汽车单选题：（共10道试题，每题4分） ??1．某金店（中国人民银行批准的金银首饰经营单位）为增值税一般纳税人，2009年9月采取“以旧换新”方式向消费者销售金项链20条，每条新项链的零售价格为2500元，每条旧项链作价800元，每条项链取得差价款1700元（含税）；取得首饰修理费2270元（含税），销售包金首饰15条，取得不含税销售额5000元。该金店上述业务应纳增值税税额（ ）元。 ???? ? A．5800 ???? ? B．6020 ???? ? C．6120 ? D．5400 ???正确答案：C 1、采取以旧换新方式销售： 一般商品采取以旧换新方式销售货物的，应按新货物的同期销售价格确定销售额，不得冲减旧货物的收购价格‘ 对金银首饰以旧换新业务，按销售方实际收取的不含增值税的全部价款（即差额）计缴增值税。 2、修理费的含税销售额应转换为不含税销售额 应纳增值税=20*1700/1.17*17% + 2270/1.17*17%+5000*17% =6120 ??2．下列关于增值税的表述中，正确的是（ ）。 ???? ? A．销售酒类产品收取的包装物押金，无论是否返还以及会计上如何核算，均应并入销售额征税 ???? ? B．纳税人自税务机关受理纳税人放弃免税权声明的次月起12个月内不得申请免税 ???? ? C．对属于一般纳税人的自来水公司销售自来水按简易办法依照6%征税率征收增值税，同时可以抵扣其购进自来水取得增值税扣税凭证上注明的增值税税款 ???? ? D．按照现行政策规定，纳税人购进自用的小汽车进项税额不得抵扣 正确答案：D A p32 对包装物押金的规定 ：是对啤酒、黄酒外的包装物押金 B考核纳税人放弃免税权的相关规定。纳税人自税务机关受理纳税人放弃免税权声明的次月起36个月内不得申请免税。 C对属于一般纳税人的自来水公司销售自来水按简易办法依照6%征收率征收增值税，不得抵扣其购进自来水取得增值税扣税凭证上注明的增值税税款。 D纳税人自用的应征消费税的摩托车、汽车、游艇，其进项税额不得从销项税额中抵扣。 ??3．某面粉加工厂（增值税一般纳税人）2009年8月从某农场收购大豆100吨，农场开具的普通发票上注明金额30万元，此项业务可抵扣的增值税进项税额为 （ ）万元。 ???? ? A．0 ???? ? B．2.6 ???? ? C．2.8 ???? ? D．3.9 正确答案：D 增值税纳税人购进农业产品，按买价(发票金额)和13%的扣除率计算进项税额。 进项税额=30*13%=3.9万 ??4．下列各项中属于视同销售行为应当计算销项税额的是（ ）。 ???? ? A．将自产的货物用于非应税项目 ???? ? B．将购买的货物用于在建工程 ???? ? C．将自产货物用于换取生产资料 ???? ? D．将购买的货物奖励给内部员工 正确答案：A 购买的货物用于外部使用，视同销售行为；用于企业内部，不视同销售行为 自产、委托加工货物无论是用于内部、或用于外部，均视同销售行为，但与外部进行非货币交易除外。 ??5．某制药企业为增值税一般纳税人，2009年5月外购原材料取得防伪税控系统开具的增值税专用发票，注明进项税额130万元，并通过主管税务机关认证，购货过程中支付运费5万元、建设基金0.5万元、杂费0.5万元，原购进原材料由于管理不善发生霉烂，账面成本为20万元，其中运费金额为0.5万元，当月销售自产应税药品取得不含税销售额1150万元。该制药企业5月应纳增值税为（ ）万元。 ???? ? A．68.47 ???? ? B．100.9 ???? ? C．119.6 ???? ? D．137.7 正确答案：A 销项税额=1150*0.17=195.5 进项税额=130+（5+0.5）*7%=130.385 进项税额转出=（20-0.5）*17%+0.5*7%=3.35 本期应纳税额=销项税额-进项税额+进项税额转出 =195.5-130.385+3.35 =68.47 ??6．某增值税一般纳税人购进玉米一批，支付给某农业开发基地收购价格为10000元，取得普通发票，并支付运费3000元，装卸费500元，取得货运企业开具的运费发票；验收入库后，因管理人员保管不善损失1/4，则该项业务准予抵扣的进项税额为（ ）元。 ???? ? A．1132.5 ???? ? B．1158.75 ???? ? C．1510 ???? ? D．1525 正确答案：A ??7．按照现行增值税规定，生产企业委托外贸企业代理出口货物，其增值税的退（免）税环节和方法是（ ）。 ???? ? A．对生产企业实行退