2013年中央企业职业技能大赛财会职业技能竞赛初赛试题A,B,C及答案合集.docVIP

A卷 本来1、某公司是一个生产企业，2012年8月内销货物600万，当月取得增值税专用发票10张，经过认证当月可以抵扣的进项税额是200万，当月外销货物离岸价为1000万。该货物的增值税率是17％，退税率是13％。可能涉及的会计分录是（　　）。A、借：其他应收款　　　　　　130万　　　贷：应交税费—应交增值税（出口退税）　　　　　　　130 万 B、借：应交税费—应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额） 72万　　　其他应收款　　　　　　 58万　　　贷：应交税费—应交增值税（出口退税）　　　　　　　130 万 C、借：库存商品　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　 40万　　　贷：应交税费—应交增值税（进项税额转出）　　　　　 40 万 D、借：应交税费—未缴增值税　　　　　　　　　　　　　　58万　　　贷：应交税费—应交增值税（出口退税）　　　　　　　 58 万 2、下列关于资产的折旧或摊销的处理中，不正确的做法是（ ）。A、生产性生物资产的支出，准予按成本直接扣除 B、林木类生产性生物资产，最低折旧年限为10年 C、自行开发无形资产的费用化支出，不得计算摊销费用 D、已提足折旧的固定资产的改建支出，按固定资产的预计尚可使用年限分期摊销 3、增值税一般纳税人的下列经济业务，即使取得了增值税专用发票，进项税额也不得抵扣的是（ ）。A、厂办公室购置办公用品 B、外购钢材用于对外投资 C、外购食用油发放给职工 D、2009年以后生产车间新添生产用机床 4、某工业企业2012年5月将自建的办公楼作价9500万元投资于另一工业企业（成本为4000万元)。对该项投资，正确的税务处理是（ ）。A、不需缴纳营业税、土地增值税和企业所得税 B、以9500万元确认为销售收入，分别按规定计算缴纳营业税、土地增值税和企业所得税 C、不需要缴纳营业税，以9500万元确认为销售收入计算缴纳土地增值税和企业所得税 D、不需要缴纳营业税和土地增值税，以9500万元确认为销售收入计算缴纳企业所得税 5、某啤酒厂将自产的啤酒作为福利发给本厂的职工，该批产品账面成本共计15万元，按当月同类产品的平均售价为25万元，该啤酒厂按规定计征增值税的销售额为（ ）万元。A、25 B、19 C、15 D、16.5 6、增值税专用发票最高开票限额的审批机关是( )。A、国家税务总局 B、省级税务机关 C、地市级税务机关 D、区县级税务机关 7、某自营出口的生产企业为增值税一般纳税人，出口货物增值税率为17％，退税率为13％，2012年5月出口自产货物一批，出口收入折合人民币200万元。本月国内销售货物取得不含税销售收入100万元；国内购进货物专用发票注明价款为400万元，进项税额68万元通过认证；上期期末留抵税额5万元，该生产企业5月份留抵下期抵扣的税额是（　　）万元。A、0 B、22 C、26 D、68 8、某居民企业2012年实际支出的工资、薪金总额为150万元(其中包括临时工工资5万元，实习生工资15万元)，计提的三项经费35.50万元，其中福利费本期发生30万元，拨缴的工会经费3万元，已经取得工会拨缴收据，实际发生职工教育经费2.50万元，该企业在计算2012年应纳税所得额时，应调整的应纳税所得额为（　）万元。A、0 B、7.75 C、9 D、35.50 、某公司月成本考核例会上，各部门经理正在讨论、认定直接人工效率差异的责任部门。根据你的判断，该责任部门应是（　）。A、生产部门 B、销售部门 C、供应部门 D、管理部门 10、下列各项中，最适用于评价投资中心业绩的指标是（　）。A、边际贡献 B、部门毛利 C、剩余收益 D、部门净利润 11、某产品本年销售额为300万元，利润为120万元，变动成本率为60%，则安全边际率应为（ ）。A、100% B、86% C、67% D、40% 12、最适合作为企业内部利润中心业绩评价指标的是（ ）。A、利润中心边际贡献 B、公司利润总额 C、利润中心可控利润 D、利润中心负责人可控利润 13、从现在算起5年收到1元人民币，其现值是多少（假定年报酬率为12%）？（）A、￥1.76 B、￥0.57 C、￥1.00 D、￥1.60 14、假定机器调整作业成本为360000元，调整次数为1800，直接人工小时为60000，机器小时为36000，那么，调整作业的成本动因率是：（）A、200元/每次调整 B、6元/每个直接人工小时 C、10元/每个机器小时 D、无合适动因率 15、确定责任中心经理时所遇到的最大问题是：（）A、经理的责任根本无法确定 B、责任中心仅仅适用于非常大的公司 C、许多成本和收入都是由各责任中心共同产