第二章习题答案(辅修会计).docVIP

答案部分 一、单项选择题 1.【正确答案】?D 【答案解析】?D企业将自产钢材用于扩建建房，视同销售计缴增值税；农业生产者出售的初级农产品免税；BC应当缴纳营业税。 【该题针对“增值税的征税范围”知识点进行考核】 2.【正确答案】?B 【答案解析】?本题考核点是增值税小规模纳税人的管理，征免范围的规定、一般纳税人进项税抵扣的有关规定。销售旧货对于售价高于原值的，应当按4％再减半征收增值税，防伪税控专用发票要在规定的时间内到税务机关认证后才能抵扣，不能直接抵扣，企业将购买的货物分配给股东时，应做视同销售处理，其进项符合规定的允许抵扣。B项符合增值税的规定。 【该题针对“增值税的优惠政策”知识点进行考核】 3.【正确答案】?B 【答案解析】?应纳税额＝（18000+2000）÷（１+4%）×4%=769.23（元） 【该题针对“小规模纳税人的计算”知识点进行考核】 4.【正确答案】?D 【答案解析】?此项业务应申报的销项税额=（23400÷（1+17%）+1200）×50×17%=180200元。 【该题针对“视同销售”知识点进行考核】 5.【正确答案】?A 【答案解析】?应纳增值税=150×17%-[137.7-115×8×（17%-13%）]=-75.40（万元）免抵退税额=115×8×13%=119.60（万元）则应退税额75.40万元，免抵税额44.20万元 【该题针对“生产企业的出口退税”知识点进行考核】 6.【正确答案】?D 【答案解析】?烟叶税＝120000×（1+10％）×20％＝26400（元）烟叶准予抵扣的进项税＝（120000×1.1+26400）×13％＝20592（元）本月的进项税合计＝20592+5100+12000×7％＝26532（元） 【该题针对“外购烟叶的进项税”知识点进行考核】 7.【正确答案】?D 【答案解析】?可抵免税额=价款÷(1+17％)×17％. 【该题针对“税控设备的相关规定”知识点进行考核】 8.【正确答案】?C 【答案解析】?增值税一般纳税人从国有粮食购销企业购进的免税粮食，按取得专用发票上的税金抵扣进项税额，税率是13％；生产企业增值税一般纳税人从废旧物资经营单位购进废旧物资，按取得普通发票上注明金额的10%扣除率计算进项税额。 【该题针对“进项税抵扣”知识点进行考核】 9.【正确答案】?C 【答案解析】?税法规定，对金银首饰以旧换新业务可以按销售方实际收取的不含增值税的全部价款征收增值税。该商场上述业务应纳增值税税额＝〔20×5700÷（1+17%）+16570÷（1+17％）〕×17%＝18971.71（元） 【该题针对“黄金销售的政策”知识点进行考核】 10.【正确答案】?B 【答案解析】?用增值税＝不含税价×17%和假设增值税＝含税价×X组成等式，计算求X。价内税率＝17%÷（1＋17%）＝14.53％ 【该题针对“增值税的纳税人　测试”知识点进行考核】 11.【正确答案】?D 【答案解析】?毁损和改变用途的货物应做进项税转出，减少当期可抵扣进项税：10000-(2000＋3000)×17%＝9150(元) 【该题针对“计算抵扣进项税”知识点进行考核】 12.【正确答案】?A 【答案解析】?计算机检测设备按l7％税率。 13.【正确答案】?B 【答案解析】?应纳消费税＝92×12×8%＝88.32（万元），应纳增值税＝92×12×17%-78＝109.68（万元） 【该题针对“进项税抵扣1”知识点进行考核】 14.【正确答案】?D 【答案解析】?小规模纳税人提供的由税务机关开具的专用发票，可作为扣税凭据。 【该题针对“增值税专用发票的管理”知识点进行考核】 15.【正确答案】?C 【答案解析】?应纳增值税＝280×7020÷1.17×0.17－（35000－1870）＝252470（元） 【该题针对“增值税应纳税额计算”知识点进行考核】 二、多项选择题 1.【正确答案】?AD 【答案解析】?D企业将自产货物对外无偿捐赠的，应当视同销售计缴增值税；农业生产者出售的初级农产品免税，其他纳税人购进初级农产品再出售的，应当正常缴纳增值税。 【该题针对“增值税的征税范围”知识点进行考核】 2.【正确答案】?ABC 【答案解析】?国家税务总局关于印发《增值税一般纳税人申请认定办法》的通知规定，企业申请办理一般纳税人认定手续，应提出申请报告，并提供下列有关证件、资料：（一）营业执照； （二）有关合同、章程、协议书；（三）银行帐号证明； （四）税务机关要求提供的其他有关证件、资料。 上款第四项所列证件、资料的内容由省级税务机关确定。验资报告不属于国家税务总局文件规定的内容。 【该题针对“一般纳税人认定手续”知识点进行考核】 3.【