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注税考试各种税收计算公式汇总包括有增值税，企业所得税，营业税，城市建设维护税，关税，资源税，土地增值税，城镇土地使用税， 房产税， 车船使用税，印花税。一 增值税1． 视同销售行为组成计税价格=成本*（1+成本利润率） 属应征消费税组成价格应加计消费税额组成计税价格=成本*（1+成本利润率）/（1－消费税税率）2． 纳税人兼营免税项目或非应税项 目因无法准确划分不得抵扣的进项税额不得抵扣的进项税额=当月全部的进项税额*（当月免税项目销售额，非应税项目营业额合计/当月全部销售额，营业额）委托加工应纳增值税进项税额=加工费*税率3． 增值税应纳税额应纳税额=当期销项税额 –当期进项税额 4． 小规模纳税人应纳税额应纳税额=销售额*征收率 （销售额不含收取的增值税）5． 进口货物应纳税额计算应纳税额=组成计税价格*税率组成计税价格=关税完税价+关税+消费税 6． 出口不予退税货物应纳增值税应纳税额=出口货物销售收入*外汇人民币牌价*规定税率-进项税额7． 外贸进出口公司退税应退税额=出口货物购进金额*退税率=出口货物进项税额 –出口货物不予退税税额出口货物不予退税税额=出口货物购进金额*（增值税法定税率-适用的退税率）8． 有进出口经营权生产企业出口货物退税当期应纳税额=当期内销货物销项税额-（当期全部进项税额-当期出口不予免征，抵扣和退税的税额）-上期未抵扣完税额当期出口不予免征，抵扣和退税的税额=当期出口货物离岸价*外汇人民币牌价*（增值税法定税率 –出口退税率）A．本季出口销售额≧同期全部销售额50%且季末应纳税额为负① 应纳税额为负且绝对值≧本季度出口离岸价格*外汇人民币牌价*退税率时应退税额=本季度出口货物离岸价格*外汇人民币牌价*退税率② 应纳税额为负且绝对值≦本季度出口离岸价格*外汇人民币牌价*退税率时应退税额=应纳税额绝对值③ 结转下期抵扣进项税额=本期未抵扣完进项税额-应退税额9． 没有进出口经营权企业委托外贸代理出口应退税额=当期出口货物离岸价格*外汇人民币牌价*退税率10．外贸企业进料加工方式出口货物应退税额=出口货物应退税额-（销售进口料件金额*税率-海关已对进口料件所征增值税）11．生产企业进料加工贸易方式出口货物当期不予抵扣和退税税额=当期出口货物离岸价格*外汇人民币牌价*（征税税率-退税率）-当期海关核销免税进口料件组成计税价格*（征税税率-退税率） 其余计算步骤按免，抵，退二、企业所得税1.适用税率的基本规定 　企业所得税之所以采用比例税率，总体税负定为33％，主要基于下列几个方面的考虑： (1)与外资企业所得税相衔接 　我国外商投资企业和外国企业所得税的税率为30％，另有3％的地方所得税，总体税负为33％。对内资企业所得按照33％的税率征税，使两类企业所得税税率相一致，有利于公平税负，促进竞争。 　(2)与国际上多数国家的税率水平相近 　从国际上税制改革情况看，降低所得税税率已成为趋势。世界上许多国家的企业(公司)所得税税率一般都在30％一40％之间。 　(3)与原股份制试点企业的税率相一致 　在国营、集体、私营三个企业所得税合并之前，股份制企业和大部分“税利分流”试点企业经批准，已将所得税税率由55％降至33％，甚至更低。因此，将统一后的企业所得税税率定为33％，有利于股份制企业、“税利分流”试点企业的税负与国内大多数企业的税负水平相衔接。 　(4)与当时大多数企业所得税的实际负担水平相吻合 考试大助你成功　据调查测算，1992年全国各类经济形式的所得税平均的实际负担水平，国有盈利企业为29．01％，城乡集体企业为21．20％，私营企业为27．76％。统一后的企业所得税税率与当时企业的实际税负比较接近。 2.优惠税率 　1994年，33％的比例税率对我国大中型企业和效益好的企业是比较合适的，但对规模较小的企业来说，税收负担水平与原实际税负相比则有所上升。为了照顾众多小型企业的实际困难，也参照世界上一些国家对小企业采用较低税率征税的优惠照顾办法，税法规定，对年应税所得额在3万元以下(含3万元)的企业，按18％的税率征收企业所得税；对年应税所得额超过3万元至10万元(含10万元)的企业，按27％的税率征税。这样，对小企业来说，根据其应纳税所得额的数量不同，实际上适用三档全额累进税率，即18％、27％和33％。 　如果企业上一年度发生亏损，可用当年应纳税所得额进行弥补。按弥补亏损后的应纳税所得额来确定适用税率。 3.针对西部地区的优惠税率 　对设在西部地区国家鼓励类产业的内资企业，在2001年至2010年期间，减按15％的税率征收企业所得税4.计算公式汇总企业所得税，按年计算，分月或者分季预缴，月份或者季度终了后15日内预缴：年度终了后4个月内汇算清缴，多退少补，应纳企业所得税计算公式为： 　应纳企业所