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公交企业财务集中管控探索 公交企业普遍子公司较多，涉及运营、保修、物资采购、油品、广告、场 站管理、三产等多重领域，组织层级较多，会计核算复杂，管控难度大。 南京江南公交正在积极推行集团财务集中管控模式，本文从财务集中管控 的必要性、功能、实施手段来探索如何进行有效的集团财务集中管控。 ■赵 芳 财务集中管控，就是借助现代网 络通信技术，建立集团企业和各成员 单位之间完善的财务数据体系和信息 共享机制，从而在战略上实行集中监 控，整合财务内部资源，防范决策风 险，提高效率。作为一种先进的企业 管理模式，已被世界众多跨国企业所 应用，目前我国众多集团企业也纷纷 采用 。 目前我国集团企业的现状是： 组织层级复杂、分子公司多、业务领 域广、管理链条长、资源分散、风 险大。下级分、子公司基于 自身利益 统一主要的财务管理制度 所做的决策，往往会与集团公司整体 自身不具备盈利能力和资金造血功 谈判的条件，扩大授信，降低资金 利益产生冲突。我们公交企业也是如 能 ，来 自于财政的补贴资金 由于受 使用成本。同时，还可降低、防范 此。如何才能解决这些问题?财务集 到拨付及时性和总额控制的影响， 资金管理风险。 中管控作为一种先进的企业管理模 不足 以弥补资金缺 口，对外融资数 (2)按旬 、月上报资金来源和 式，通过对分、子公司的经济活动和 额较大。资金的管理，是公交企业 使用计划 。集团总部通过各分、子 经济关系进行制度安排和行为控制， 财务管理的重中之重。 公司上报 的资金来源和使用计划 ， 实现资源的整合、优化，更好地降低 实施资金集 中管理，有 以下几 可 以及时撑握资金动 向，有效地进 和防范风险，进而达到企业价值最大 个方面： 行资金调配，减少资金沉淀，提高 化的目标。 (1)收缴 自主进行银行帐户开 资金利用效率，节约资金成本。 立、销户权利。集团各所属分、子 (3)条件成熟的集团企业 ， 实行资金集中管理 公司，不得 自行决定银行的开、销 可推行资金结算 中心或 内部银行 。 众所周知 ，公交企业属于为社会 户。开、销户须报集团公司批准后 目前各大银行都有资金结算中心的 公众提供基本出行服务的社会公益性 方可进行 。以此来控制开户银行数 服务项 目，收费和功能不一。企业 事业，执行政府指令的低票价政策， 量 ，将存量资金控制在几家长期合 可根据 自身的需求，与银行合作。 其票价严重背离企业的运营成本， 作的银行 ，集中资源，争取和银行 其基本运作模式为，各分、子公司 50 人 民公交 2014．7 分别确立一个收入户和支 出户，企 融资方式可授权下级子公司进行 ； 预算体系明确界定了各责任主体的 业经营的各项收入汇集入收入户 ， 购买营运车辆及大件设备，可在集 责、权、利，使每一个预算责任主 资金结算中心每 日在固定时点，将 团指导下进行融资租赁；资产证券 体有了自身的利益从而引入动力机 收入户的资金 自动归集到集团公司 化等新型融资方式 由集团总部控 制，使每一个预算责任主体有了自 的指定帐户。同时 ，集团公司对各 制，下级各子公司不得进行。 身的责任从而引入约束机制。实行 分 、子公司上报的资金使用计划进 南京公交于2013年11月份启用 全面预算管理，有助于集团公司与 行审批 ，经审批 同意的部分 ，由集 了账务处理系统平台中的信贷管理 所属公司 目标协调一致；有助于成 团公司根据支付进度 ，分批拨入各 模块，全集团成员企业各类融资全 本费用的合理使用和控制；有助于 分、子公司的支出户。 部录入系统进行管理，集团公司总