课堂考试试题及答案.ppt

下列行为哪一项不会削弱内部审计师的客观性：　　 Ⅰ.建议新信息系统的应用程序的控制标准。　　 Ⅱ.为运行新的计算机应用程序编写程序初稿，确保建立了恰当的控制。　　 Ⅲ.在新的计算机应用程序安装之前，检查其程序。　　 A．仅有Ⅰ；　　 B．仅有Ⅱ；　　 C．仅有Ⅲ；　　 D．Ⅰ和Ⅲ。　　 答案：D　　解析：答案A和C不正确，建议控制标准与开展程序的检查不会损害客观性。　　答案B不正确，起草程序会损害客观性。　　答案D正确。如果内部审计师建议在实施系统控制或检查程序之前采用控制标准，不会对其客观性产生负面影响。但是，如果内部审计师参与了这些系统的设计、安装、程序起草或操作工作，就可以认为审计师的客观性受到了损害（实务公告1130.A1-1）。 2. 内部审计师近期接到一个来自于营销部门经理提供的周末免费使用海滨度假的提议。目前内部审计活动不会对营销部门实施审计，而且也不在计划安排中。内部审计师：　　 A．应该拒绝这个提议，并向恰当的领导报告；　　 B．可以接受这个提议，由于这个提议的价值是非实质性的；　　 C．可以接受这个提议，由于没有开展或计划对营销部门的业务；　　 D．如果得到了适当的领导批准，就可以接受这个提议。 答案：A　　解析：答案A正确，内部审计师接受公司雇员、客户、顾客、供应商或有工作关系的人员的酬金或礼物都是不道德的。审计师的客观性可能出现因接受酬金或礼物而受损的表象。这种表象不论在审计师目前的或未来的业务开展中都有可能出现。业务状况不应该成为接受酬金或礼物的理由。接受一些一般公众都能得到的或价值极小的宣传品（例如钢笔、年历或样品等）不应该妨碍内部审计师的专业判断。如果有人提供数目很大的酬金或贵重的礼品时，内部审计师应立即向领导报告（实务公告1120-1）。　　答案B不正确，周末度假的价值是很实质性的；　　答案C不正确，接受了酬金或礼物后，对营销部门所开展的审计工作不会被认为是公正的；　　答案D不正确，领导不可以批准不道歉的行为。 3. 内部审计师在开展工作中应保持客观性。假定首席审计执行官收到一笔年度奖金作为个人报酬的一部分，那么在什么情况下，这种奖金会损害首席审计执行官的客观性： A．该奖金是由董事会或其所属的薪酬管理委员会管理的； B．该奖金是基于收到的货币金额或所提议的未来的节约额作为审计结果的； C．内部审计工作范围是评价内部控制而不是评价账户余额； D．以上三项都对。 答案：B　　解析：答案A不正确，董事会应该确定首席审计执行官的报酬；　　答案B正确，该奖金是基于收到的货币金额或所提议的未来的节约额作为审计结果时，客观性就可能受损。基于上述情况的奖金或是不适当地影响所开展的业务，或是不适当地影响所提出的建议。　　答案C不正确，内部审计活动的工作范围包括评价和促进风险管理、控制和治理过程的改进；　　答案D不正确，如果董事会确定了首席审计执行官的报酬或是如果内部审计活动的工作范围是评价控制而不是账户余额，客观性是不会受损的。 4. 管理层要求内部审计活动对某主要分部的电话营销情况开展审计，并要求其对提高该经营管理控制问题提出相应的程序与政策上的建议。审计师应当　　 A．不接受该业务，因为建议控制措施将有损于未来对该分部进行审计的客观性；　　 B．不接受该业务，因为审计部门精通的是会计控制，而非市场营销控制；　　 C．接受该业务，但是需要向管理层指出提供控制方面的建议将有损于客观性，将来在市场营销领域的业务也会受损；　　 D．接受该业务，因为没有损害客观性。 答案：D　　解析：答案A不正确，首席审计执行官应该接受这项业务。建议控制标准不会损害独立性或客观性；　　答案B不正确，应该接受这项业务。内部审计活动应该能够评价涵盖组织的治理、经营与信息系统的充分性和有效性（标准2120.A1）；　　答案C不正确，提出控制建议不会使独立性受损。　　答案D正确，首席审计执行官应该接受这项业务，安排具有良好知识的、有技能和其他胜任能力的员工开展这项工作，并提出恰当的建议。内部审计师建议在实施系统控制或检查程序之前采用控制标准，不会对其客观性产生负面影响（实务公告1130.A1-1）。而且，如果内部审计师在被请求提供咨询服务时，相关的独立性和客观性上存在受损的可能性，在接受业务前应向客户披露（标准1130.C2）。 5. 在计划审计业务时，调查不会对以下哪项有帮助：　　 A．取得业务客户对控制问题的评论和建议；　　 B．取得控制的初步调查；　　 C．确认业务重点的范围；　　 D．评价控制的充分性和有效性。 答案：D　　解析：答案A