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X公司应用NC-XBRL中的问题和相应对策 汤岩 甘庭芳 集美大学 X 关注成功！ 加关注后您将方便地在 我的关注中得到本文献的被引频次变化的通知！ 新浪微博 腾讯微博 人人网 开心网 豆瓣网 网易微博 摘????要： 为了加强管控, X公司采用用友NC63系统进行信息化集成管理, 取得了较好的效果, 但财务部门反映在财务数据报送中还存在报送繁琐、工作量大, 报表数据后续处理不足, 报送方式和内容难以满足高层需要等问题。基于此, X公司在原有NC63基础上成功实施了NC-XBRL嵌入报送系统。文章在对该系统实施经验的调研基础上, 分析了以上问题产生的深层次原因, 以及采用XBRL技术的解决思路, 并详细阐述了NC-XBRL嵌入报送系统的实施流程, 以及实施中遇到的问题和解决方法, 最后对实施前后的效果进行了比较评估。通过对该案例实施过程的剖析, 希望为XBRL在我国企业中的应用推广提供参考。 关键词： 手工报送; 嵌入式报送; 批量映射; 事项会计; 可定制的实时报告; 作者简介：汤岩 (1974—) , 男, 江苏淮安人, 博士, 集美大学工商管理学院副教授, 研究方向:会计信息系统、计算机审计; 作者简介：甘庭芳 (1977—) , 女, 福建厦门人, 集美大学外语学院讲师, 研究方向:商务英语、翻译理论 基金：福建省社科基地重大项目“福建省环保专项资金绩效指标体系与方法研究” (2016JDZ63) X公司是沿海某省港口龙头企业, 海峡西岸最大、最具实力的港口及综合物流运营商。作为大型集团公司, 下属企业众多、形态多样, 组织架构复杂, 层次多, 该公司对于下属主要企业实行经营型管控, 同时对于部分企业实行战略型管控。在实施管控时, 既要保障下属企业有效实现集团战略, 又要能够对于下属企业的经营管理状况及时了解, 对资源有效分配, 迅速进行重大经营决策。因此, 管控的难度非常大。一般认为, 采用ERP进行信息化集成管理方式是集团企业应对这种复杂情况的必要手段。X公司选择了用友NC63系统, 并取得了较好的效果, 但也存在着一些问题。X公司在原有NC63的基础上实施了NC-XBRL项目, 并顺利通过验收。 一、X公司财务部门在应用NC63系统中存在的主要问题 NC63系统虽然较好地实现了财务业务的一体化, 实现了信息的集成, 但在财务部门的应用中也存在一些问题, 主要体现在以下方面: (一) 监管信息报送问题 X公司的财务数据要报送国资、税务、财政、证监、银监、统计、港口管理等部门, 各部门出于各自不同的监管需要, 报送的数据内容和格式不尽相同, 财务人员要花费大量的人力、物力和财力收集、处理、核对和填报数据, 及时性也很难掌控, 财务人员负担很大。 (二) 报表数据的后续处理不足 目前NC63虽然嵌入了BQ分析软件, 但该分析软件是基于本企业的数据进行处理, 如要进行更深层次的同行业企业间的比较分析, 就会由于同行业企业的数据格式和内容无法统一而出现迟滞, 经常不得不进行手工录入, 影响了效率和准确性。而在财务分析中, 同行业的数据经常比经验数据和本企业历史数据更有价值, 并且, BQ分析软件中很少有非财务信息的参与, 这也影响了决策的质量和效率。 (三) 报告内容和方式难以满足高层管理的需求 调研发现, X公司管理层除了常规的财务信息外, 还希望在同一系统中直接获得生产业务方面的信息, 如集装箱的吞吐量、游客的客运量等数据, 但目前财务部门一般只能提供财务方面的信息, 管理层需要的业务信息还要向生产业务部门索取, 这样分开进行的方式就很难实现信息的同步;并且, 管理层还希望信息报送得更加及时, 但X公司现在还是采用传统的定期报告方式, 报告的信息存在滞后性, 从而带来相关性缺失。 二、以上问题产生的原因分析和解决思路 以上问题不仅出现在X公司, 其也是很多企业在信息化应用中经常遇到的问题, 笔者认为, 这些问题主要是如下原因造成的: (一) 关于监管信息的报送问题 当前, X公司需要上报给不同主管部门的数据其实都是来自于企业的ERP数据库, 但仅仅是因为格式和内容的要求不同, 财务人员就不得不重新进行手工加工处理, 从价值链角度来看, 这种工作其实没有产生新的价值, 而如果数据的格式统一, 便可根据主管部门预先设计的报告内容和格式, 自动从X公司的ERP数据库中抽取所需的数据, 这无疑是一种快速准确的处理数据方式。 (二) 关于报表数据的后续处理 目前的BQ软件虽然可以提供较为完整准确的财务分析, 其效果也获得了财务人员的认可, 但其分析的深度和广度不足, 主要的原因是非财务信息的利用不足以及同行业企业的相关信息获得困难, 根据调研, 我们发现, 该软件运行需要的同行业相关数据等还要手工录入