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简析会计信息化条件下的内部控制建设 刘文光 浪潮集团有限公司 X 关注成功！ 加关注后您将方便地在 我的关注中得到本文献的被引频次变化的通知！ 新浪微博 腾讯微博 人人网 开心网 豆瓣网 网易微博 摘????要： 改革开放以来, 我国社会经济高速发展, 各行各业的企业数量逐年增多, 尤其是最近几年以来发展规模越来越大。内部把控作为经济发展的产物之一, 直接影响着企业的长远发展。通过实践可知, 在会计信息发展下, 内部控制具有全面性, 其范畴也不断地扩大, 程序也越来越复杂。所以, 基于会计信息化的迅猛发展, 需加强内部把控, 从而有效地满足不断增长的财务需求。基于此, 本文对会计信息条件下的内部控制建设进行了探讨。 关键词： 会计信息化; 内部控制; 建设; 1 引言 社会经济的飞速发展促进企业实现了一定的进步, 从表面上来看一片繁荣和谐的景象, 但是事实上还是存在一定的问题, 企业在财务管理方面存在的缺陷尤为明显。尤其是眼下网络发展迅速, 这也对企业财务管理工作提出了更高的要求。 2 在会计信息化条件下进行内部控制的意义 2.1 提高设备的可靠性 就会计信息化而言, 主要是利用计算机中的软件以及硬件来完成高效处理, 同时受到程序与硬件设备的稳定性制约, 从而其中任意一个环节发生状况, 均会导致数据丢失, 并且无法挽回, 所以这些因素一直制约着财务数据的安全性, 对企业的可持续发展产生一定的影响。然而, 建立出有效的内部控制体系是必不可少的, 这能够进一步的确保软件与硬件的整体稳定性。 2.2 保证数据输入与审核上的准确性 就会计信息化环境的角度而言, 所进行的审核、分析等工作通常在计算机程序控制下完成, 若原始数据在输入过程发生偏差, 则会导致无法识别的问题。受到会计信息化制约, 对内部控制更为严格。所以, 加强数据处理的规范化, 提升会计信息的准确性。 2.3 提升会计信息化条件下的监督力度 在会计的平时工作中, 运用电算化, 使会计信息化的功能与知识高度集中, 在此环节, 需建立健全会计人员监督管理制度提高从业人员的项关专业素质以及职业道德.加强会计信息化条件下内部控制的管理制度! 3 会计信息化条件下内部控制建设的措施 3.1 会计信息化条件下企业合作单位存放的固定资产内部控制的措施 加强存放在企业合作单位的固定资产管理, 需要将企业合作单位的固定资产纳入企业资产的管理范围。采取定期和不定期的方式, 对固定资产进行位置和实物检查。在会计信息化条件下, 采用先进的定位芯片对存放在企业合作单位的固定资产进行定位, 定期做定位检查, 并保存相关检查数据。不定期对定位的固定资产进行实物检查, 并做好检查记录。对企业合作单位存放的固定资产实行落实到单位的管理方式, 单位盘亏, 单位赔偿。每次对企业合作单位付款前, 应对企业合作单位的固定资产进行一次定位检查, 如果固定资产无法定位, 或位置离开校企合作单位的, 视同该固定资产盘亏, 需要该企业合作单位进行赔偿。企业应从应付企业合作单位款项中扣除该固定资产净值, 若无应付款的, 应发函确认应收固定资产赔偿款项。在信息化环境下, 加强固定资产的管理, 对资产进行实时监控, 维护固定资产的安全, 达到内部控制的要求。 3.2 会计信息化条件下存货内部控制的措施 对企业的存货物资采用进销存软件进行信息化管理。实现进、出物资均通过系统管理, 留下操作痕迹, 以备查验。部门有采购计划时先对库存物资进行实时调阅, 避免重复采购, 提高资金使用效率, 降低经营风险, 达到内部控制的要求。 3.3 会计信息化条件下“三重一大”内部控制流程审批的措施 针对“三重一大”内部控制审批流程缺失的问题, 结合信息化系统, 在系统中增设“三重一大”审批流程。以具体审批文件作为资料进行传递, 选中需要对该流程进行审批的人员, 对该人员的表决意见设置为“同意”和“不同意”两种, 并对审批意见进行收集。按照内部控制“三重一大”表决的要求:意见为“同意”的人数超过流程中全部应表决人数23的为审批通过, 该流程结束。反之, 审批流程不通过, 返回流程发起处。 3.4 会计信息化条件下储备内部控制人才的措施 会计信息化条件下内部控制措施实施程中, 单个员工需要同时适应A、B两角及信息化操作, 这对员工的素质、工作能力、业务精通程度要求都很高。因此, 重视人才培养, 是成功实施信息化内部控制建设的关键。在信息系统中对该类人才建立数据库, 包含人才的学历、职称、技能、可胜任的岗位等数据。待岗位有空缺时, 直接调阅人才数据库, 减少岗位空缺对企业的影响, 降低企业的经营风险, 达到内部控制的要求。 3.5 做好监督检查工作 对于相关部门来说, 就要承担起对会计信息系统的质量与完整性检查与监督的功职能,