浅谈公立医院内控体系建设.docVIP

浅谈公立医院内控体系建设 赖黎 德阳市第二人民医院 X 关注成功！ 加关注后您将方便地在 我的关注中得到本文献的被引频次变化的通知！ 新浪微博 腾讯微博 人人网 开心网 豆瓣网 网易微博 摘????要： 加强公立医院内部控制体系建设对于推动新医改、提高医疗服务水平具有重要作用, 对提高医院经营管理水平和可持续发展具有十分重要的意义。根据财政部《关于开展行政事业单位内部控制基础性评价工作的通知》要求, 结合当前自身医院的现状, 本文就医院内部控制存在的问题及内控体系建设进行探讨。 关键词： 公立医院; 改革; 内部控制; 体系建设; 笔者所在医院前身为国有企业职工医院, 2003年移交地方政府, 逐步转型为集医、教、研为一体的国家三级乙等综合医院。医院在过去十多年的快速发展中, 对内控制度的建设不重视, 陈旧的体制和管理模式不能满足医院发展的需要, 问题不断出现, 尤其是内部控制方面, 致使医院的发展受到制约、停滞不前, 不利于更好地为患者服务。 一、公立医院内部控制存在的主要问题 (1) 内部控制环境松懈, 管理层重视程度不够。根据COSO理论, 内部控制主要分为内部环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、内部监督, 这五方面的内容。内部控制的目的是实现行政事业单位管理目标, 实施的主体是行政事业单位全体员工, 进而提高单位的管理水平和应对风险的能力, 促使单位不断进步, 为社会公众提供更优质的服务, 推动我国经济的不断发展。目前, 我院和全国大多数医院一样仍采用传统的经验型管理, 重视医疗制度的建设, 但对内部控制制度建设的重视度不够, 没有统一的、科学的、合理的管理方法。在三级医院达标前, 医院也建立了内部控制制度, 但基本是流于形式, 可操作性不强, 涉及具体问题往往不按照制度规定的流程和程序来办事, 规范性不够。 (2) 业务层面的内部控制薄弱, 信息与沟通不畅。首先, 资产未进行归口管理, 责任不明确, 医疗专用设备由设备科管理, 通用设备由总务部管理, 软件电脑等由计算机中心管理, 经常出现部门与部门之间的矛盾, 管理部门与财务账实不相符的情况也时有发生。其次, 财务会计基础工作健全, 导致内控制度不健全, 缺乏具体有效的财务管理制度。再次, 采购管理及流程不完善, 医院药品、设备、耗材的采购是高风险岗位, 占用大量资金, 现在医院普遍采用招标、竞争性磋商等方式进行, 但如何做到公正透明, 加强流程控制, 降低采购成本, 预防暗箱操作, 一直是医院面临的管理难题。最后, 机构设置不完整, 岗位分工不明确。医院未建立健全内部控制关键岗位责任制, 没有明确关键岗位工作人员轮岗制度、轮岗周期, 乃至于药品采购岗位人员连续五年以上没轮岗, 存在很大的安全隐患。 (3) 内部监督机构独立性不强, 执行不到位。内审是医院内控制度的一个重要组成部分, 其主要职责就是对内控制度进行评价及提出改进建议。但在实际工作中, 很多人员对内审部门认知不足, 不是将其看作为财务部的下属科室, 就是看作是纪检的一部分, 直接影响了内审部门的独立性和权威性, 使内审部门对内控制度的评价很难真正落实。 二、医院内控体系建设的主要内容 《财政部关于全面推进行政事业单位内部控制建设的指导意见》 (以下简称《指导意见》) 要求, 行政事业单位应于2016年底前完成内部控制的建立与实施工作。2015年医院新的领导班子搭建, 为推动医院内部管理水平实现质的提高, 规范内部控制, 响应我国廉政建设和风险防控建设, 形成常态的规范化管理, 提高风险防范能力, 全面贯彻财政部颁发的《行政事业单位内部控制规范 (试行) 》, 专门成立了内部控制体系建设项目领导小组、工作小组, 编制了“医院内部控制管理手册”, 作为建立、执行、评价及验证内部控制的依据, 确保医院提高管理水平, 增强风险防控能力, 保证医院协调、持续、快速发展。 (1) 单位层面的内部控制包括议事决策制、岗位责任制、组织人事政策、单位文化、财务体系、信息技术。根据《行政事业单位内部控制规范》要求, 医院要健全和完善集体研究、专家论证和技术咨询三者合一的议事决策机制, 重要性不同的经济事项交由不同的决策机制来完成。例如, 重大经济事项的决策应该由集体研究来完成和决定, 认定标准在结合本单位实际情况的基础上确定下来, 一经确认不得更改。重大经济事项的决策应做好记录备案, 同时做好会议记录, 在记录中对领导班子的决策过程等要客观、如实地反映和记载, 还要请领导班子各自确认签字, 一并交由档案部门保管和留档。最后对决策执行的效率和效果进行跟踪评价, 避免决策走过场, 失去权威性。 (2) 加强内部权力制衡, 规范内部权力运行。分事行权、分岗设权、分级授权和定期轮岗, 是制约权力运行、加