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国有企业资金管理与使用控制策略探讨 马文清 淮安宏能集团有限公司 X 关注成功！ 加关注后您将方便地在 我的关注中得到本文献的被引频次变化的通知！ 新浪微博 腾讯微博 人人网 开心网 豆瓣网 网易微博 摘????要： 本文分析了国有企业的资金管理现状, 我们提出了国有企业资金管理和控制的创新思路:一是国有企业现金流的管理, 二是科学运用计算机技术, 三是资金预算管理的全面开展, 四是企业资金管理的内部措施等。 关键词： 国有企业; 资金管理; 使用; 控制策略; 作者简介：马文清, 淮安宏能集团有限公司。 在我国, 国有企业是市场经济的重要组成部分, 也是整个社会主义市场经济稳定性的保障所在。然而随着社会主义市场经济的不断发展, 我国国有企业的发展矛盾也呈现了出来, 为了让我国的国有企业能够实现新时期的新发展, 国有企业的管理系统本身有着极强的系统性与复杂度, 企业不良资金不断增长, 资金使用率较低, 也就需要加强对国有企业的资金管理水平。 一、国有企业的资金管理现状分析 (一) 国有企业的资金管理难以适应实际所需 现阶段的一些国有企业本身的财务管理制度显得过于集中, 而国有企业生产活动的指挥权集中于部分领导。整个生产管理活动盲目服从领导意愿, 这样就会导致企业资金使用控制力度较差, 部分企业财务管理措施无法得到有效落实。由于国有企业法人权利比较大, 因此, 法人贪污腐败的问题也比较常见。另外, 在国有企业资金管理方面, 由于财务和管理岗位没有进行合理区分, 因此, 如果在资金管理和使用方面出现问题, 各个部门和管理人员就会相互推卸责任, 正是因为企业财务会计管理人员在工作中不能做到认真负责, 因此, 企业不良资金不断增长, 资金使用率较低。 (二) 资金管理与监管工作的问题分析 在我国, 国有企业的管理系统本身有着极强的系统性与复杂度。为此, 在提高国有企业资金使用效率的时候, 需要注重于对正确措施的选择。现如今, 依然有部分国有企业在资金管理以及使用方面没有进行有效控制, 资金限制问题比较严重, 大量的限制资金被私自挪用, 贪污腐败猖獗。另外, 有些国有企业领导人员在决策方面随意性较大, 没有进行科学合理的评估, 盲目投资问题严重, 而这一行为很容易导致国有企业资金流失问题严重。 二、国有企业资金管理和控制的创新思路 (一) 国有企业现金流的管理 首先, 在对国有企业现有的资金管理模式进行认识的时候, 需要认识到国有企业的资金账目所存在的零散性。管理者应该设立专门的应收账款管理部门, 在这个部门选择出一部分骨干精英负责应收账款的回收工作。督促一些想要“赖账”、“欠账”的企业。建立多种形式的还款机制, 欠款不仅可以当面还清, 也可以使用银行、支付宝转账的方式归还。第二, 要严加管理企业欠账情况的出现, 在其他企业借款的同时一定要使其写好欠款单据、还款日期、拖欠惩治条件等等, 不能盲目的给予其他企业巨额借款。第三, 对一些明显不愿意归还欠款的单位, 财务人员要及时做好坏账准备, 将这笔支出算在企业的花费之内, 保障企业资金的正常运行。 (二) 科学运用计算机技术 当今时代是信息时代, 也是计算机技术被广泛运用地一个时代。我们要保障国有企业资金管理的科学运行, 就应当将管理手段向“先进化”“科技化”的方向推动。首先, 国有企业的财管人员应该具有一定的计算机操作能力, 将每月的财务报表都用计算机予以记录, 这样就可以使国有企业的资金处在“透明”的状态之下。第二, 国有企业决策人员与全体员工的思想都应该与时俱进, 把计算机软件管理技术作为“资金控制”的重要手段。第三, 财务管理者应该建立起整套的“计算机管理方式”, 根据每个部门的实际情况, 从企业内部最核心的部分做起, 建立以输入、分析、检查、控制方式控制为一体的计算机管理模式。第四, 财务管理者应该以“监督”作为整个工作的核心部分, 将企业的应收账款、实收账款、现金支出、坏账准备都结合计算机软件进行估算, 这样不仅能够提高账目的准确性也会对账目的漏洞进行及时的发现。 (三) 资金预算管理的全面开展 国有企业的资金管理量较大, 且企业本身的发展方向更为多元化。对于国有大中型集团企业, 实施全面预算是推动其发展的有力保障。以预算控制强化资金收支, 从采购、生产、销售、投资各个环节加强资金管理, 对于资金预算的使用、编制、审批、执行及考核严格管控。在预算内, 统筹安排资金筹措使用, 使得资金进出有据可依, 可以防止浪费, 有效提高资金使用效率。在实施全面预算的过程中, 也要注意根据企业实际情况, 对于偏离预算的收支查明原因, 必要时调整预算。同时, 企业也应根据自身情况, 积极拓宽融资渠道。可以通过应收款项、长期资产质押, 融资租赁等形式从自身资产发现融资渠道