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基于新形势下行政事业单位财务管理的内部控制 苗地 甘肃煤田地质局 X 关注成功！ 加关注后您将方便地在 我的关注中得到本文献的被引频次变化的通知！ 新浪微博 腾讯微博 人人网 开心网 豆瓣网 网易微博 摘????要： 在行政事业单位的发展过程中, 内部控制是一件非常重要的事, 内部控制主要是利用会计以及其他信息进行有效的调节。传统的财务管理工作受到了巨大的冲击, 新形势下如何控制好单位内部控制工作是值得财务管理部门深思的问题。本文详细地分析了新形势下行政事业单位财务管理的措施以及如何加强内部控制的问题。 关键词： 新形势; 行政事业单位; 财务管理; 作者简介：苗地 (1969-) , 性别:男, 籍贯:辽宁省义县人, 学历:专科, 毕业于全国高等教育自学考试, 现有职称:中级会计师, 研究方向:财务管理。 1 引言 内部控制在我国的行政事业单位财务管理中占据着极其重要的位置。随着近几年的发展, 我国在这方面取得了很大的成就, 但是其中仍然存在很多问题, 加强行政事业单位的内部控制, 有助于其财务管理更加的清晰, 对于其内部控制的改进有极大的促进作用。 2 内部控制的概念 内部控制就是采用严格的措施, 控制单位内部的财务状况。内控的主要控制方式是借助各种制度对相关的人员进行行为约束, 从而提高单位的管理效率。内部控制主要是为了确保单位的全体员工正常、规范的运用单位的资金, 施用范围要在全单位内执行, 包括领导和基层员工, 以此确保单位的财产安全, 从而起到预防管理中存在的风险问题。行政事业单位的内部控制主要是单位为了实现控制目标, 通过制度对经济活动风险进行防范和管理, 内部控制控对行政单位的财务管理起着极大的促进作用。 3 加强内部控制的必要性 行政事业单位内控的强化是时代发展的要求, 随着社会的进步和发展, 很多单位的内控出现了一些问题, 在管理的过程中, 预防是主要的工作方式, 这种方式能避免操作中可能出现的错误, 使内部管理得到提升。随着我国经济体制的不断深入, 很多的行政事业单位不仅要关注自己的工作职责还要适当的参加一些社会活动, 因此强化内部管理控制已经成为事业单位发展的有效手段。 4 行政事业单位内部管理存在的问题 4.1 内控意识不强 较强的内控意识能保证制度的实施和健全。部分单位的领导及员工对于内控制度缺乏一定的了解, 对建立健全单位内部控制的意义认识不足, 只是把它当成领导布置的任务来完成, 而不是作为提高单位资金利用率和增加工作有效性的目的去做, 从而忽视了制度的执行和执行的效果, 导致内部控制就停留在口头形式。 4.2 预算不合理 行政事业单位的预算控制包括执行、分析、调整、绩效评价等管理工作机制。各单位基本上能保证严格按照批示统一安排各项预算, 但是行政事业单位工作任务是带有服务大众的工作目的, 所以预算很难确定的标准, 因此预算很难做到位。 4.3 支出管理控制不严 行政事业单位由于内部财务管理制度的不健全, 存在着支出不合理的现象, 单位没有合理的控制标准, 随意的扩大开支范围, 开支随意性较大, 养成了花公家钱的习惯, 造成了预算经费的浪费。 4.4 监督机制不完善 内部监督是监督控制的主要手段, 也是保证内部控制制度贯彻执行的重要保障机构。强化内部监督有利于内部控制制度的实施, 能及时地弥补内控的缺陷, 提高监督的实际效果, 在出现差错时, 要能及时地进行纠察, 使得内部控制工作的目的能得到实现。目前内部监督机构未能形成系统的监督模式, 监督工作并未完全开展。 5 加强内部控制的措施 5.1 明确责任主体 要想保证内部控制执行情况良好, 成效明显就得做到以下几点:首先, 组织机构和人员配置比较完善, 岗位职责明确, 能形成工作合力。其次, 单位的领导要重视内控的开展。最后, 负责人要善于总结经验, 积极地开拓创新。做到这几条才能保证内部控制工作正常进行, 在行政事业单位内部控制规范的征求上单位的领导班子要重视, 要把有效的建议落实的实处。另外, 在内部控制的有效性评价上, 要自上而下的都列出来作为年终考核的参考之一。 5.2 加强法律体系的建设 监管的力度是保障财务管理内部控制的主要手段, 监管要保障其监管力度, 并重视监管的方式, 可以采用会计监管的方式。会计监管的实施也需要法律的支持。《会计法》中就明确指出了会计监管的执法职责与权限, 同时也加强了处罚、赔款的力度, 为了使会计监管的目标更加明确, 单位要建立监管方面的规章制度, 确保监管的有效实施。 5.3 健全内部控制的制度 加强内部控制的建设, 要找准环节建立完善的内部管理的部门, 再建立独立的监管小组, 不能用一般的监管规范替代内控制度。要根据单位的实际情况, 设计有效的内部控制队伍, 确认相关的管理职能和