工会经费管理应与行政经费管理等量齐观——基层央行工会经费审计案例分析.docVIP

工会经费管理应与行政经费管理等量齐观——基层央行工会经费审计案例分析 谭晓伶 中国人民银行张家界市中心支行 X 关注成功！ 加关注后您将方便地在 我的关注中得到本文献的被引频次变化的通知！ 新浪微博 腾讯微博 人人网 开心网 豆瓣网 网易微博 一、案例背景 在大力提倡八项规定、六项禁令、反对“四风”的大环境下, 工会经费收支管理越来越受到人民银行各级行的重视。为了进一步规范工会财务管理工作, 提高工会财务工作水平和会计核算质量, 促使各级工会组织利用有限的经费更好地服务会员、服务央行事业发展, 近年来, 人民银行某中心支行审计组根据上级行工作部署和中支党委要求, 对全辖各单位 (部门) 工会经费收支管理情况进行了专项审计。 二、审计过程和方法 (一) 审计人员通过查阅连续几年来的工会财务报表和经审报告, 掌握某支行近几年来工会经费收入、支出的基本情况, 针对被审计对象的具体情况, 运用比较分析方法, 将连续几年的工会财务报表和经审报告等资料采取纵向对比与横向对比相结合的方式, 并向上级行求证近年该支行工会经费上缴及回拨补助的相关情况, 从而判断某支行工会经费预决算及收支管理的真实性。 (二) 审计人员通过调阅相关凭证、账表资料和各种登记簿, 了解某支行工会财产物资管理的状况, 以现有制度法规为量度, 采用分析性复核方法, 对各种资料进行理性的分析与复核, 通过合理推断、验证、计算, 进一步核实其提供的会计记录的真实性、完整性、合法性和一致性, 以判断某支行工会财产物资采购、出入库、使用、清查、报废等合规性, 揭示问题存在的根源。 (三) 审计人员根据被审计对象提供凭证、账表及登记簿等资料, 依据某支行现有人员配备、日常工会物资购置及管理等情况, 运用“遵循性”审计方法, 推断其特定单项工会活动物资的最大需求量, 判断某支行工会物资采购的合理性。 三、审计结果及成效 (一) 审计发现问题 1. 经费收支未进行账务处理。 2013年省会中支工会给某支行回拨补助1246元, 省会中支工会财务有转账记录, 该支行工会经费开户银行流水账也有资金转入记录, 但该支行工会财务没有将该笔资金作收入处理, 年度经审报告中也未将此笔资金纳入收入范围, 年底对账时开户银行账与工会账“银行存款”科目余额相符, 经过多方核实查证系经办人员一时疏忽将该笔收入直接坐支用于某项工会活动, 其活动支出也未作账务处理。 2. 工会财产物资账外流失。 一是未建立健全财产管理登记制度, 工会财产物资未进行保管登记。如某中支2012年至2015年间购买羽毛球拍、乒乓求拍、羽毛球架、乒乓球台等均未按规定建立实物登记台账。二是财产物资去向不明。如:某支行3400元购买的2只羽毛球拍未登记财产物资保管登记簿, 至审计日球拍己去向不明。这种重钱轻物、重购置轻管理的思想, 造成资产管理上的漏洞。 3. 超开支范围使用工会经费。 某中支工会在读书月活动中通过宣传活动费购买了17680元书刊作读物, 该书单价68元, 数量260本, 按当时该中支在职员工134人计算, 人均近2本, (按包含县支行在职员工总数179人计算, 人均一本超81本) , 这些书籍没有进行实物登记, 人均发放一本后的剩余书籍去向不明。查报账原始发票上记录的收款人即书刊作者, 为市直某单位的一位领导。这种通过利益关系单位及利益关系人推荐方式购买物资, 通常会显失公平, 容易产生损公肥私、资产浪费现象, 不利于资产的合理有效使用。 (二) 审计成效 通过本次审计, 某中支加大了对全辖工会经费的管理力度, 制定了切实可行的整改措施, 从提高认识、强化监管、严格惩处等方面入手, 督促审计发现问题整改, 在随后的跟踪整改和审计回访中发现, 上述审计发现问题能整改的已经全部整改到位, 不能整改的也已经说明原因并追究相关当事人员责任。 1. 认识提高, 经费管理责任意识加强。 此次审计给相关领导和岗位人员敲响了警钟, 大家深刻认识到工会经费管理的重要性, 克服长期无安全责任事故的侥幸心理和麻痹思想, 加强了责任意识, 认识到经费的收缴和管理同等重要, 工会经费开支不仅要有活动证明还必须有合法合规的财务处理手续。 2. 监管得到加强, 经审不再流于形式。 审计发现促使工会领导和工作人员监管理念发生变化, 他们不再轻视同级经审会对工会经费收、管、用情况的监督作用;经审成员也充分意识到自身肩负责任的重大, 具体表现为:一是工会组织积极配合经审组开展经审监督;工会经办人员能及时、完整提供审计资料。二是审计人员敢于大胆地履行职责、反映问题。三是相关领导和岗位人员能正确对待审计发现的问题, 积极采取措施认真整改。 3. 惩处有度, 制度执行率明显提升。 针对此次审计发现的问题, 某中支根据《工会法》、《工会会计制