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高等职业学校财务内部控制管理 赵桂梅 徐州经贸高等职业学校 X 关注成功！ 加关注后您将方便地在 我的关注中得到本文献的被引频次变化的通知！ 新浪微博 腾讯微博 人人网 开心网 豆瓣网 网易微博 摘????要： 高职校是我国高等教育的重要组成部分, 如何将内部控制制度实施与高校的预算管理、收支管理、政府采购、资产管理、建设项目、合同控制等各类经济活动。合理保证高等职业学校经济活动合规合法, 它是优化高职校资源配置重要措施和保障。 关键词： 高职校; 内部控制; 作者简介：赵桂梅, 徐州经贸高等职业学校。 收稿日期：2017-08-26 Received： 2017-08-26 高职校是我国高等教育的重要组成部分, 为规范高职校管理, 加强内部控制, 提高办学质量质量效益, 根据财政部《关于印发〈行政事业学校内部控制规范 (试行) 的通知〉》 (财会[2012]21号) (以下简称“内控规范”) 、省财政厅《关于贯彻实施〈行政事业学校内部控制规范 (试行) 〉的通知》 (苏财会[2014]74号) 要求, 结合高职校实际, 实施财务内部控制管理 一、财务内部控制管理目的 通过实施内控规范, 梳理流程、制定制度、实施措施、完善程序, 基本建立以防范风险管控为中心, 以控制手册和评价标准为主体, 以学校内升动力为基础, 以外部监管部门积极引导、中介机构有效服务为支撑, 全员参与、全业务覆盖、全过程监控的内部控制实施体系, 切实增强学校的内部管理水平和权力运行机制, 推动廉洁高效、管理规范、社会满意的现代化高职学校建设。具体包括五个方面: 一是保证经济活动合规合法, 合理保证高等职业学校经济活动合规合法, 有效规范学校预算管理、收支管理、政府采购、资产管理、建设项目、合同控制等各类经济活动。 二是保证资产使用安全有效, 合理保证学校资产安全和使用有效, 坚持所有权与使用权相分离的原则, 确保资产的安全完整和有效使用。 三是保证财务信息真实完整, 合理保证学校财务信息真实完整, 强化财务信息分析和结果运用, 为外部监管和内部管理提供信息支持。 四是防范徇私舞弊和权力腐败, 有效防范舞弊和预防腐败, 科学运用内部控制的原理和方法, 强化内部监督, 建立反腐败、反舞弊的长效机制。 五是发挥学校的社会服务功能, 规范办事流程, 节约办学成本, 提高办学效益, 全面提升社会服务的效率和效果。 二、工作机构 为切实加强对内控规范贯彻实施的组织领导, 确保内控规范的顺利实施, 高职校要成立贯彻实施内控规范协调工作领导小组, 负责内控规范贯彻实施的统筹安排和具体部署, 协调和解决实施过程中存在的问题, 监督指导工作的开展。 三、工作步骤 结合高职校实际, 根据内控规范内容建立内部控制体系, 进一步提升学校管控效能, 有序推进各项工作。 (一) 健全组织机构, 制定实施方案 成立专门机构, 明确牵头部门, 指定专人负责, 建立健全高职校学校内控实施组织体系。校长作为学校内部控制第一责任人, 对学校内部控制建设和有效实施负总责, 副校长具体负责, 指导领导小组办公室根据我市实施工作方案的要求, 结合学校实际, 制定周密详细、切实可行的工作实施方案, 有重点、分步骤实施。 (二) 梳理业务流程, 明确业务环节 组织相关人员对学校层面的现行工作制度进行全面梳理, 对学校的预算业务、收支业务、政府采购业务、资产管理、建设项目管理、合同管理等构成经济活动的各项业务流程和适用的法律法规制度进行全面梳理, 按照业务实现的时间顺序和逻辑顺序, 将各个业务中的决策机制、执行机制和监督机制融入到业务流程中的每个业务环节, 明确业务流程中各个环节所涉及的相关部门和岗位设置, 明确其职责范围和分工。 (三) 分析存在风险, 确定风险点 从组织、机制、制度、岗位和信息系统入手, 分析学校层面的风险;从梳理的业务流程、明确的业务环节入手, 分析业务层面的风险, 通过分析找出可能造成学校经济利润流出的风险点。 (四) 制定应对策略, 健全管理制度 根据确定的风险点, 组织相关人员修改完善工作流程和经济业务流程, 选择风险管控措施, 固化信息系统和流程。建立健全各项内部控制管理制度, 编制《学校内部控制规范工作手册》。 (五) 加强内控制度的监督与评价 充分利用廉政风险防控机制和外部财政、监察、审计监督检查结果等情况, 由财务处牵头定期开展学校内部控制规范监督检查和自我评价工作, 通过日常监督和专项检查, 查找内部控制过程中存在的薄弱环节, 进一步改进和加强内部控制, 进一步完善《学校内部控制规范手册》。每年至少开展一次自我评价, 通过自我评价, 评估内部控制的合规性、全面性和有效性。自我评价工作结束, 提交自我评价报告, 由内控工作领导小组或学校党政联席会