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信用社（银行）财务因素分析 一、财务分析概述。 贷款风险分类中的财务分析主要是指通过对借款人财务报表数据及有关资料采用一定的方法进行确认、比较、研究和分析，掌握借款人的财务状况，分析借款人的偿债能力，预测借款人的未来发展趋势，为准确进行贷款风险分类提供依据。 贷款风险分类中财务分析的主要目的是分析借款人的偿债能力，而借款人的偿债能力是一个综合性指标，根据借款人的盈利能力、营运能力、资本结构、资产结构、现金流量等因素进行分析判断。 因此，财务分析的关键在于：不仅要去了解企业已发生的事情，而且还要知道这些事情为什么会发生，发生的程度以及它们预示着怎样的未来。 二、财务报表的搜集。 财务分析以财务报表为基础，为确保贷款风险分类的准确性，信贷人员在进行财务分析时，要尽可能搜集丰富的财务报表及企业相关信息资料，主要是： 1、会计报表 借款人在会计期间编制的各类会计报表，如资产负债表、损益表、现金流量表。 2、会计报表附注和财务状况说明书 根据有关规定，借款人为便于财务分析，在编制会计报表时，一般还要编制财务报表附注和财务状况说明书、财务报告。财务报表附注主要说明借款人所采用的会计处理方法、会计处理方法的变更情况、变更原因以及对财务状况及经营成果的影响；会计报表中有关重要项目的详细资料，或有事项，以及其它有助于理解和分析报表需说明的事项。财务状况说明书主要说明借款人的生产经营情况、利润实现和分