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北汽新能源管理制度 ★ 产品成本核算管理办法 BJEV.04.01.17.2-2015 2015 年6 月5 日发布 ━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━ 北京新能源汽车股份有限公司 产品成本核算管理办法 BJEV.04.01.17.2-20 15 1.目的 为规范公司生产管理，合理的归集与核算生产经营过程中发生的各项费用，精确的核 算产品成本，在激烈的市场竞争中，不断的追求成本合理化降低，为各级主管经营决策提 供及时准确的成本信息。 2.适用范围 本办法适用于北京新能源汽车股份有限公司，其他二级单位可参照执行。 3.术语 制造成本：指公司为生产产品和提供劳务而发生的各项直接和间接成本。包括各作业部门 （制造工程部、质量管理部）为生产车辆产品所耗用的直接材料、直接人工、燃料动力以 及制造费用。 3.1 直接材料：指构成产品实体的原材料以及有助于产品形成的主要材料和辅助材料。 3.2 直接运费：指在生产过程中车间因转运材料、半成品而发生的运输费用。 3.3 直接人工：指在生产过程中对原材料进行直接加工，使之变成产品所耗用的人工成本， 它可以直接计入产品中。包括：直接参加生产的职工工资及各项保险、住房公积、计提经 费及福利等费用。 3.4 燃料动力：指在生产过程中消耗的燃料及动力性费用，本文指生产线上消耗的水费、 电费、煤费、气电费。 3.5 制造费用：指为组织和管理生产所发生的全部间接支出，分为变动制造费用、固定制 造费用、折旧及无形资产摊销。包括生产组织的管理人员的工资及工资性费用、固定资产 折旧费、物料消耗、低值易耗品摊销、水电费、办公费、劳动保护费、差旅费、交通费、 修理费、运输费、取暖费、生产用工具费、试验检验费及其他费用等。 3.6 废品损失：指不符合规定的技术标准，不能按照原定用途使用，或者需要加工修理 才能使用的在产品、半成品、产成品。本文指根据质量检验人员开具的废品票认定的废品 产生的损失。 4.引用文件 无 5.职责 5.1 制造工程部 5.1.1 负责对出入库材料情况进行统计，当天录入U8 系统； 2 / 8 产品成本核算管理办法 BJEV.04.01.17.2-20 15 5.1.2 各库房以每个自然月月末最后一天为结账截止日、以次月 1 号为时间节点（可提 前），向财务部门报送《各部门、科室耗用材料明细表》、《材料收发存明细/汇总表》及 盘点表（特殊情况按月度下发的盘点结账通知为准）。各类报表要求按用途分部门、科室 耗用以及零售、加工费用等项目分别填列。各库房发出材料的数量和金额应与相关部门 领用核对一致； 5.1.3 各作业科室之间转移物料（半成品），应填制物料（半成品）内部转移单以明确交 接责任； 5.1.4 各作业科室应设置在制品台帐，于每个结账周期的次月2 日（总装车间）由在制品 管理人员将《在制品盘点表》纸板和电子版同步报送财务部门，在制品盘点中本月领用 要求与发出货物部门数量、金额要求必须一致； 5.1.5 负责梳理材（辅）料工艺BOM 定额、工时定额，经主管副总签批后下发至相关业务 部门。 5.1.6 次月1 号上午按规定模板提报上月实际工时发生表。 5.2 质量管理部 5.2.1 负责按照质检流程对生产零部件进行检验，并出具检验记录。 5.2.2 负责工废和料废的判定，并出具《不合格品返库单》。 6.管理内容和规定 6.1 成本计算期、成本核算相关科目设置及成本计算采用的方法 6.1.1 成本计算期为:每月 1 日至月末最后1 天。产品的工时及产品产量的统计期应与成 本计算期保持一致。 6.1.2 科目设置 A) “生产成本/材料费/外购材料（废品与返工）”科目：用于核算公司产品领（耗）用材 料的归集业务； B) “成本与费用/职工薪酬（物流仓储等）”用于核算各成本中心月度发生的各项费用； C) “应付账款-暂估”科目，核算公司按照规定从成本费用中预提，但尚未实际支出的各 项费用，如预提