出纳员岗位实训.doc

出纳员岗位实训 出纳就是按照有关规章制度，办理单位的现金收付、银行结算及有关账 务，保管库存现金、有价证券、财务印章及有关票据等。出纳员在企业中扮 演很重要的角色。 出纳是会计工作中负责办理货币资金收付的专职岗位，从某种意义上讲，出纳是单}是单位经济业务活动的第一道“关卡”。出纳工作做好 本模块主要介绍出纳的方法、出纳员的职责、出纳工作交接的内容、现金与银行存 ◆出纳员工作的方法及工作交接； ◆识别与现金、银行存款相关业务的原始凭证； ◆现金收支业务核算； ◆银行存款收支业务核算。 单元1 出纳概述 学习目标 通过本单元的学习，我们要解决以下三个问题： 1）出纳的方法有哪些? 2）出纳人员在调动或离职时，需要工作交接的内容有哪些?填什么表? ?现金如何进行序时和总分类核算?(2)电算化资料 实行会计电算化的单位，还应包括以下内容： 1 会计软件 2 密码、磁盘、磁带等有关电算化的资料、实物。 （3）业务介绍 出纳工作交接要填写“移交表”，移交表主要包括库存现金移交表、银行存款移交表、有价证券、贵重物品移交表、核算资料移交表和物品移交表，以及交接说明书等。 2）出纳工作原则 出纳工作原则主要是指内部牵制原则或者钱账分管原则。《会计法》规定：“会计机构内部应当建立稽核制度。出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权、债务帐目的登记工作。” 第四部分 4 现金业务核算 1）现金收付业务原始凭证 （1）现金收入的原始凭证 在办理现金收款业务时，必须取得或填制原始凭证。收款的原始凭证大体可以分为以下几种：发票、增值税专用发票、非经营性收据、内部收据等。 （2）现金支付的原始凭证 现金支付业务的原始凭证可分为外来原始凭证和自制原始凭证。外来原始凭证主要由于向外购货或接受劳务、服务而由供贷方或提供劳务、服务方填开的原始凭证，如购货接受的发票，乘坐车、船和飞机的车票、船票、飞机票等凭证。自制原始凭证则是由本单位在发生现金付款业务时由本单位统一制作并填开的原始凭证。常见的付款原始凭证有以下几种：工资表、报销单、借款借据、领款收据、差旅费借款报销单等。 2）现金收付业务基本程序及会计核算 （1）现金收款业务基本程序。 出纳员在办理收款业务时，对于由别人填开的现金收入凭证，若未经有关人员审核的，首先应对该凭证进行审核，确定该项业务是否真实、合法，凭证反映的商品数量、单价、金额等是否有误，有无刮擦涂改现象，有无有关领导的签字或盖章等。 出纳员审核现金收款原始凭证无误后，就可点收交来的现金；收妥现金后，在现金收款原始凭证加盖“现金收讫”戳。“现金收讫”戳通常要刻有单位名称、出纳员姓名或代号，戳章的年、月、日要用变码日期。 （2）现金付款业务基本程序。 部分业务需出纳员编制现金支出的原始凭证，出纳员应根据规定方法真实填制该凭 ‘． 由出纳员编制记账凭证，应对所收原始凭证认真审核，保证原始凭证真实、合法、 条的防范。根据原始凭据支付现金后，应在有关凭证上加盖“现金付讫”戳章，戳章上 要有单位的名称、出纳员的姓名或代号，其日期应采用变码日期。 (3)现金业务会计核算。 ①库存现金收付的序时核算 为了正确、连续、系统地反映企业库存现金收支和结余的具体情况，需要设置现 ②库存现金收付的总分类核算。 为了核算企业库存现金的收入、付出和结存情况，应设置“现金”账户。该账户借 5．银行存款业务核算 1)银行存款的序时核 通过设置“银行存款日记账”进行银行存款的序时核算。银行存款日记账可采用“三 2)银行存款的总分类核算 为了总括反映企业银行存款的收支和结存情况，应设置“银行存款”账户。该账户 “银行存款”账户由会计人员按照银行存款收、付款凭证和现金付款凭证登记，采 月末终了，“银行存款日记账”借贷方发生额合计数及余额应与“银行存款”总账1.企业概况 吴江市三协纺织有限公司。公司主要经营业务：生产多种类型的白坯布。主要销往内地营业部门。员工800人。地址：吴江市盛泽镇南环路86号。电话：6357881。 法人代表：王仁新，会计主管：陈昆。 公司开户银行：盛泽镇农村商业银行镇南支行，账号 开户行印签：公司财务用章、王仁新（私）章。 2.日记账期初余额 现金日记账：810元 银行存款日记账：240376元 3.实习业务 该公司2005年3月份有关出纳业务如下： (1) 4日，签发现金支票，从开户行存款户中提取现金3000元备用。 要求：填“支票”，见附表1-1。附支票存根。 (2) 5日，签发现金支票，支付本年度房租费60 000元。出租方：盛泽镇三环公司，开户行：盛泽交通银行，账号 要求：填“支票”，