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财务会计检查办法（试行） 第一章 总则 为强化财务监督检查工作，认真贯彻执行国家的方针政策、法规、制度，维护财经纪律，加强财务管理和会计核算，根据集团公司有关规定，结合实际情况，制定本办法。 加强财务监督检查，是会计工作的一项重要工作。财务主管领导要重视财务监督检查工作，充分认识这项工作对于保证各项法规制度正确执行，促进集团发展的重要意义。 财务监督检查是财会工作的重要组成部分，包括了事前控制、事中监督、事后检查，具有经常性、连续性、及时性等特点，是《会计法》赋予财会人员的重要职责，是经济监督的组成部分，它区别于审计，不能以审计取代财务监督检查工作。 财务会计检查的主要任务是： （一）检查国家财经政策、法规和财经纪律的遵守情况和公司财务会计制度的执行情况。 （二）检查各项计划（包括财务指标、工程项目投资、信贷、成本费用等计划）预算、决算的执行情况。 （三）检查各项资金的筹措、分配和使用情况。 （四）检查经济活动的合理性、合法性和会计资料的真实性。 （五）检查各项财产物资的管理和核算情况。 （六）检查财务管理和会计核算质量，总结和推广财务会计工作经验，提高管理和会计核算水平。 财务会计检查工作由财务部负责。由上级公司抽查和自查相结合。 财务会计检查是从检查一切会计凭证、帐簿、报表及其他有关会计资料为主要方法所进行的现场全面检查。检查凭证、帐簿必须与检查实物相结合，可采用顺查法和逆查法对凭证、帐簿进行普查和抽查。 本办法适用集团及其所属分公司、子公司。 第二章 财务会计检查组织领导及其权限 各集团领导、财务部门负责人，对公司的财务会计检查负有组织、领导和监督检查的责任。并应采取有力措施，支持财务会计检查人员按期完成检查任务。 分公司的财务会计检查工作，应对本分公司领导负责，在业务上同时受上级财务检查机构的指导。 为了组织和开展财务会计检查工作，完成检查任务，财务部应在财务部门内部足额调配人员，并根据需要从其他业务部门或下级分公司调配专业人员。 财务会计检查员应具备的条件： （一）有较高的政治素质，坚持四项基本原则，作风正派，秉公办事，坚持原则，廉洁奉公。 （二）熟悉国家方针、政策、经济法规和公司财会制度及规章制度。有较丰富的财会专业知识和工作经验。 （三）有较高的文化知识和理论水平。工作踏实，认真负责，有独立工作和解决问题的能力和较好的文字表达能力。 财务会计检查工作，应坚持以下原则： （一）坚持以《会计法》为准绳，以国家和公司有关规章制度为依据进行财务会计检查工作。 （二）依靠领导，依靠群众。进行检查工作时，应向被检查单位的领导和群众说明原因，取得他们的支持和帮助。 （三）坚持调查研究和实事求是的原则。要重证据，把会计记录和活动的情况相结合。对检查出来的问题，要进行分析，找出原因，提出改进意见。坚持对事不对人的工作原则，重大问题应及时汇报，不得隐瞒。 （四）财会检查与业务辅导相结合。在检查工作中，应积极帮助被检查单位财会人员改进工作，提高财会管理水平。 财务会计检查人员，在进行检查时，可行使以下职权： （一）有权依照国家和公司有关的规章制度，对其被检查单位或部门进行检查。要求被查单位和有关人员介绍情况，提供有关资料，参加有关会议。 （二）有权向被查单位索取和查阅会计凭证、帐簿、报表、合同、计划等有关资料，必要时可进行复印、复制和拍照（机密文件须报有关部门及有关领导批准）。 （三）有权向问题或案件的涉及人员提出问题，要求其做出答复或写出书面资料。 （四）有权向违纪违法单位，提出纠正和改进意见，在经分公司领导批准后，做出处罚决定，被检查单位应认真执行。 （五）检查中发现有严重违纪违法或经济犯罪情况，有权及时向分公司领导和相关部门反映，同时向集团总部报告。 第三章 财务会计检查的内容和要求 财务会计检查的主要内容： 会计核算 有否不按照本公司的行业性质任意选择会计制度。 是否按照国家和集团总部规定的会计制度设置会计科目； 会计科目使用是否正确，有否不按照制度对每一会计科目核算内容的规定而随意运用帐户。 有否只计收入不计成本或只计成本不计收入的现象；有否其他虚增收入或虚增费用的情况。 有否不按规定随意提取预提费用；有否将应计入本期损益的费用任意计入待摊费用或递延资产；有否将应计入待摊费用或递延资产的费用任意计入本期损益。 有否违反规定将无形资产和固定资产支出一次计入本期损益。 固定资产折旧是否不按规定任意多提少提或不提。 对于汇兑损益的确认是否符合现行制度的规定；有否将应计入固定资产的汇兑损益计入本期损益，将应计入本期损益的汇兑损益计入固定资产和递延资产。 有否将应计入固定资产的利息计入本期损益或为了增加利润而将应计入本期损益的利息计入固定资产或递延资产。 无形资产入帐是否严格按照制度规定。 有否不按规定期限任意摊销递延资产、无形