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财务的另一种打开方式 王一扬 X 关注成功！ 加关注后您将方便地在 我的关注中得到本文献的被引频次变化的通知！ 新浪微博 腾讯微博 人人网 开心网 豆瓣网 网易微博 国有企业改革是当前中国经济的热点, 这些企业肩负的不仅仅是经济盈利目标, 更有中国经济转型的新模式探索重担。无论是对自主研发产品的投入, 还是海外市场的开拓, 北方凌云工业集团有限公司 (下称“北方凌云集团”) 的目标都非常明确—树立“中国智造”与“中国制造”的“智”+“质”双高标准。北方凌云集团董事、总会计师翟斌指出, 公司作为中国兵器工业集团公司 (下称“兵器集团”) 所属军民结合子集团, 下辖凌云股份公司、凌云太行公司、凌云燕兴公司、凌云长城光电公司以及凌云凯毅德公司5家子公司, 及80余家分子公司, 着力于中国汽车零部件制造业和塑料建材行业, 具有自身的特殊责任和发展需求。 财管之道 北方凌云集团主营产品涉及汽车零部件、市政工程塑料管道系统及相关军品领域。其中, 汽车零部件涵盖高强度、轻量化汽车防撞系统和车身结构件, 汽车门锁系统, 汽车等速万向节前驱动轴, 低渗透、低排放汽车尼龙管路系统和汽车橡胶管路系统等多个系列;市政工程塑料管道系统主要用于给排水、天然气输送领域。 大量的产品种类以及不同产品的财务流程安排具有较大的差异性。翟斌坚信, 通过严谨的资金管理体系设定和切实的资金管控手段, 坚持措施到位, 就能实现资金管理的效率和效益, 并提高财务风险的可控性和安全性。他进一步解释道, 兵器集团目前拥有专门的财务公司, 资金集中度较高, 且在整个兵器集团内部形成一个资金流转系统。这一系统以各子集团公司、分子公司的财务账户为资金往来的链接节点, 对财务部门在不同时点提交的资金使用计划实施审核批复先行制度, 以此为资金划拨与否提供可操作依据。翟斌指出, 这种资金管理模式, 一方面降低了兵器集团各子集团公司、分子公司的资金融资难度, 另一方面也提高了整个兵器集团财务管理在资金方面的安全性。 谈到公司财务管理, 翟斌指出, 每个月、每个季度的资金使用计划, 需要各分子公司财务管理人员以及项目部门管理人员, 对各产品的生产投入需求、项目开展支出明细等事项掌握细致、到位, 而逐级提交、审核、批复, 既是为了拉近分子公司与总公司在运营管理上的距离, 更是用财务规划对公司运营方向进行描绘, 以便于保持对分子公司发展方向的把控。明确提交时点, 就是要保证不同层级对自身生产、发展的目标和可预期成果形成一个较为全面的认识, 保证公司及各分子公司的发展能够以自身情况为基础、综合考量内外部环境。他强调, 随着财务管理的不断现代化和标准化, 财务部门的关注不能单单局限在资产负债表、利润表、现金流量表这3张财务常规报表, 而是要放眼整个产品生产周期。 在翟斌看来, 开展任何项目, 其预期考量规划周全与否, 十分重要。在采访的过程中, 他不断地强调“预期”、“预报”。他特别提到, 整个兵器集团的资金管控模式具有非常严苛的标准要求, 特别是对于项目资金审批的提报时间限制, 这也在一定程度上限制了突发事项发生时产生的财务冲击, 以及资金支出中可能出现的金额大幅波动状况。翟斌强调, 资金管理、成本管理是财务管理的重中之重, 每一个项目的每一项支出, 都需要有非常明确的目标和用途。“资金管理的网要越织越密。”为此, 对于每一份分子公司提交的资金使用计划, 翟斌都会进行重点标识;每一份公司向集团财务公司提交的资金使用计划, 他都要进行反复确认, 并摸清项目环节的可预期变化因素。他认为, 这个过程不仅仅是财务风险管控, 和财务对于业务的整体布局了解和掌握的过程, 更是为公司政策制定及风险预防搜集信息的过程。 依托于新的财务数据管理工具, 财务人员能够不断积累经验和数据, 尽量在项目实施过程中将财务管理的关注范畴扩展至事前、事中和事后各时点。翟斌感叹, 在每年的年度财务预算报告编制阶段, 财务部门就是依靠平时对财务、业务的“双线并轨”数据收集模式, 才能够保证快速的进行支出、营收等事项的整理和额度预期规划。在近几年不断缩短预算报告准备时间的基础上, 预算报告的内容更加详实、事项记录更加清晰。 内外兼修 在统筹规划公司的全面预算管理工作之时, 翟斌在财务层面上为公司加大科研开发积极提供支持, 同时在合规前提下, 申请国家财政专项资金对相关产品研发的科研经费进行辅助支持, 不断推动公司各产业核心技术的研发升级。他介绍道, 目前北方凌云集团拥有1个国家认定企业技术中心、10个国家认可委认可的实验室和检测中心、9个省级技术中心、国内唯一一家专业化保险杠低速动态试验室、1个国家级燃烧器检测试验基地和1个建设部PE管道培训中心。其中, 17家下属企业通过国家高新技术企业认证, 具有与主机厂同步设计