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改制上市中的政府审批、法律问题及对策 赵波 目录 国有企业改制的政府审批、法律问题及对策 集体企业改制的政府审批、法律问题及对策 公司上市的政府审批及法律要求 国有企业改制的政府审批、法律问题及对策 在国家鼓励企业建立现代企业制度和现代产权制度的大背景下，国有企业改制工作全面铺开。在这一过程中,出现一些片面追求产权流动性，将国有资产一卖了之，损害国有资产的现象。国家为了保护国有资产，对国有企业改制有严格的要求，需要报国有资产管理机构批准并严格按照批准的程序执行 。 以下简单介绍国有企业改制中需要审批的几个环节： 国有企业改制的政府审批、法律问题及对策 由改制小组制定改制预案，改制小组应当由党委、经营管理人员、工会、职工代表组成。 拟改制企业需向发改委提出改制申请，发改委根据相关文件精神和企业实际情况，作出是否同意改制及改制方式的批复意见。 国有企业改制的政府审批、法律问题及对策 企业根据有关文件精神和自身实际情况，选择具体的改制形式，制定改制预案； 改制预案包括三个方面： 1、企业基本情况（包括企业资债、人员、经营、效益等情况）； 2、改制模式（改制的主要思路、改制形式、按政策允许的人员安置办法、资产和债务处理办法和其他有关部门的处理办法）； 3、实施步骤。 国有企业改制的政府审批、法律问题及对策 企业及其主管部门在征求工商、税务、金融等部门对改制预案的意见基础上，将改制预案、资产评估报告书、职工名册、土地使用证、房屋所有权证报国有资产管理部门，由该部门对企业改制的基础条件、成本来源、改制形式等方面的可行性初审，然后将预案回复企业。 国有企业改制的政府审批、法律问题及对策 首先企业将国有资产管理部门回复的改制预案提交职工代表大会（股东会）讨论通过，形成正式方案； 企业将正式方案及职工代表大会、股东会的决议上报企业主管部门，主管部门报发改委审查批复 国有企业改制的政府审批、法律问题及对策 改制主要依据的法律法规： 《公司法》 《国务院办公厅转发国资委关于进一步规范国有企业改制工作实施意见的通知》（国办发〔2005〕60号） 《企业国有资产监督管理暂行条例》（国务院令第378号） 《国务院办公厅转发国务院国有资产监督管理委员会关于规范国有企业改制工作意见的通知》（国办发〔2003〕96号） 在国有企业改制过程中，一定要严格遵循相关法规的要求，将每一步落实到位，以防范潜在风险。 集体企业改制政府审批、法律问题 集体企业改制首先应当明晰集体企业产权归属，按照“谁投资、谁拥有产权”的原则，从资产的原始来源入手,界定产权。凡国家作为投资主体，在没有将资产所有权让渡之前，仍享有对集体企业中国有资产的所有权。产权界定明晰后，制定企业总体改制方案，确定股权结构，职工持股方案等，履行相应的改制程序。 改制需相关部门审批，程序与国有企业类似。 上市公司审批与法律要求 上市股份公司须满足几个的条件： 1、股票经国务院证券监督管理机构核准已公开发行； 2、对公司股本要求： 公司法要求股本总额不少于人民币三千万元； 证监会工作指引同时要求最近一期末无形资产（扣除土地使用权、水面养殖权和采矿权等后）占净资产的比例不高于20％。 公开发行的股份达到公司股份总数的百分之二十五以上；公司股本总额超过人民币四亿元的，公开发行股份的比例为百分之十以上； 3、经营业绩要求： 发行人自股份有限公司成立后，持续经营时间应当在3年以上，但经国务院批准的除外。 上市公司审批与法律要求 有限责任公司按原账面净资产值折股整体变更为股份有限公司的，持续经营时间可以从有限责任公司成立之日起计算。 公司最近三年无重大违法行为，财务会计报告无虚假记载。 上市应当符合下列条件： （一）最近3个会计年度净利润均为正数且累计超过人民币3000万元，净利润以扣除非经常性损益前后较低者为计算依据； （二）最近3个会计年度经营活动产生的现金流量净额累计超过人民币5000万元；或者最近3个会计年度营业收入累计超过人民币3亿元； （三）发行前股本总额不少于人民币3000万元； （四）最近一期末无形资产（扣除土地使用权、水面养殖权和采矿权等后）占净资产的比例不高于20％； （五）最近一期末不存在未弥补亏损。 上市公司审批与法律要求 不得存在下列情况： （一） 最近36个月内未经法定机关核准，擅自公开或者变相公开发行过证券；或者有关违法行为虽然发生在36个月前，但目前仍处于持续状态； （二） 最近36个月内违反工商、税收、土地、环保、海关以及其他法律、行政法规，受到行政处罚，且情节严重； （三） 最近36个月内曾向中国证监会提出发行申请，但报送的发行申请文件有虚假记载、误导性陈述或重大遗漏；或者不符合发行条件以欺骗手段骗