个人所得税纳税筹划与案例.pptVIP

个人所得税的纳税人不仅涉及中国公民，也涉及在华取得所得的外籍人员和中国的港、澳、台同胞，还涉及个体户、个人独资企业和合伙企业的投资者。 2）税目 一、工资、薪金所得； 　　二、个体工商户的生产、经营所得； 　　三、对企事业单位的承包经营、承租经营所得； 　　四、劳务报酬所得； 　　五、稿酬所得； 　　 六、特许权使用费所得； 　　七、利息、股息、红利所得； 　　八、财产租赁所得； 　　九、财产转让所得； 　　十、偶然所得； 　　十一、经国务院财政部门确定征税的其他所得。 3）税率 　一、工资、薪金所得，适用超额累进税率，税率为百分之五至百分之四十五（税率表附后）。 　　二、个体工商户的生产、经营所得和对企事业单位的承包经营、承租经营所得，适用百分之五至百分之三十五的超额累进税率（税率表附后）。 　 　三、稿酬所得，适用比例税率，税率为百分之二十，并按应纳税额减征百分之三十。 　　四、劳务报酬所得，适用比例税率，税率为百分之二十。对劳务报酬所得一次收入畸高的，可以实行加成征收，具体办法由国务院规定。 　　五、特许权使用费所得，利息、股息、红利所得，财产租赁所得，财产转让所得，偶然所得和其他所得，适用比例税率，税率为百分之二十。 4）应纳税所得额的计算 　一、工资、薪金所得，以每月收入额减除费用二千元后的余额，为应纳税所得额。 　　二、个体工商户的生产、经营所得，以每一纳税年度的收入总额，减除成本、费用以及损失后的余额，为应纳税所得额。 　三、对企事业单位的承包经营、承租经营所得，以每一纳税年度的收入总额，减除必要费用（按月减除2000元）后的余额，为应纳税所得额。 　　四、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得、财产租赁所得，每次收入不超过四千元的，减除费用八百元；四千元以上的，减除百分之二十的费用，其余额为应纳税所得额。 　五、财产转让所得，以转让财产的收入额减除财产原值和合理费用后的余额，为应纳税所得额。 　　六、利息、股息、红利所得，偶然所得和其他所得，以每次收入额为应纳税所得额。 级数　全月应纳税所得额　 税率（%）　速算扣除数 1　不超过500元的 　 5 0 2　超过500元至2000元的部分　10　 25 3　超过2000元至5000元的部分　15　 125 4　超过5000元至20000元的部分　20　 375 5　超过20000元至40000元的部分　25　 1375 6　超过40000元至60000元的部分　30　 3375 7　超过60000元至80000元的部分　35　 8　超过80000元至100000元的部分　40　 9　超过100000元的部分　 45　 小结： 个人所得税是税法中的重点章节，由于新会计准则的新规定，这里变化很大，要求学生熟知税法的相关知识，教师做出补充和习题讲练。 作业：课堂讨论税法的哪些变动。 教学反思： 本节主要讲了税法在个人所得税中的规定，特别是优惠政策，这些要求学生必须得背过。是后面做题的前提。教师要补充税法的规定，并帮助学生熟知税法。 通过小案例来讲法律规定，是很好的学习方法。 [课题]:工资薪金所得、个体经营者生产经营所得的纳税筹划 课型:理论讲解+实训 课时:2课时 授课时间:2010-11-23 教学目的:通过本节的学习，应当： 1．理解工资、薪金所得的税收规定，掌握运用这些规定进行纳税筹划的方法。 2．理解个体经营者生产经营所得的税收规定，掌握运用这些规定进行纳税筹划的方法。 教学重点:工资薪金福利化筹划法、削山头筹划法 教学难点:利用企业形式转换法 教学方法：案例教学法+讲练结合法+课后背诵 教学过程：复习提问、导入新课、小结作业 例如，某公司A雇员月工资为3000元，年底的时候公司为他多发3000元的奖励。 （一）如果多发的3000元称为“双薪”，当月应交个税为【（3000-2000）*10%-25】+ 【3000*15%-125】= 400元 （二）如果多发3000元谓之年终奖，当月应交个税为【（3000-2000）*10%-25】+ 【3000*5%】= 225元 （三）如果多发3000元称为季度奖或半年奖，当月应交个税为（3000+3000-2000）*15%-125 = 475元 小结： 工资薪金的纳税筹划对纳税人很重要，要在熟知税法的基础上来处理问题，所以要先根据税法的规定再思考筹划方法。 作业：课后习题P157案例分析：案例1。 教学反思： 本节主要讲了税法在个人所得税中的规定，，这些要求学生必须得背过。