财务管理制度8609979.docVIP

财务会计、薪资管理制度1、固定资产包括使用期限在一年以上的房屋、设备、交通运输工具和其他与经营有关的物品等。不属于经营中主要设备的物品，单位价值在2000元以上，并且使用期限超过2年的，也作为固定资产。 2、固定资产购建计划经股东会批准后，在计划内由总经理审批，未经公司领导审批，不得擅自购置和租赁固定资产（包括融资租赁和经营租赁）。 3、固定资产折旧采用平均年限法、净残值率为5%，分类折旧年限和年折旧率如下： 固定资产 分类折旧年限 年折旧率 1 房屋及建筑物 房屋 35 28 简易房 6 16.2 建筑物 20 4.9 2 交通工具 6 16.2 3 电器、通讯设备 6 16.2 4 其他 6 16.2 4、房屋、建筑物、汽车单价在5万元以上的固定资产报废，以及其他固定资产的盘亏和提前报废，由公司领导班子批准后进行处理。 二、低值易耗品： 1、低值易耗品指不够固定资产标准，但单位价值在200元（含）以上的物品。 2、低值易耗品从领用的月份起，即摊销购入价时的50%，报废时，再摊销50%，不得少摊和多摊。对不够低值易耗品标准的物品，在领用时一次摊入成本。 三、应收款的管理： 1、各项应收款直接影响本公司的经济利益，必须加强管理，由业务部门负责管理和催收，财务部门负责核算并进行监督。 2、每个会计年度期末，财会部门与各相关单位对帐，遇有差异及时调整，定时检查应收款的情况并及时清结。 四、预付款的管理： 1、凡合同已经签订、且款额较大，运作时间较长的项目，由对方申请并经有关部门审查同意，总经理批准，可预付部分款项。预付款最高限额为合同总价款的30%。预付款的批准权限按业务部门的管理规定办理。 2、结算时，对有差异的预付款应及时调整，对多预付的款项，应指定专人负责及时收回。 第三章 营业收入管理 一、营业收入是指与企业生产经营活动有关的收入。营业收入必须及时交存开户银行，不准坐支和挪作他用。 二、公司收取营业收入时，必须按实际销售金额向客户开具发票，代收代缴款项不得开具发票，仅能开收据。 三、发票及收据按以下规定办理： 1、发票由公司财务部门票据管理人员从税务机关购买相关行业专用发票，并购入适合本公司使用的收款收据。使用单位从财务部门领用，各部门不得自行印制或购买票据。 2、发票和收据实行数量控制，交旧领新。各部门的领用数量由财会部门确定，财会部门按收回数量控制发放量。 3、发票和收据一律由公司会计管理，以票和收据存根联及作废票据全套必须交回财务部门存档，各部门不得自行处理。 4、发票和收据按顺序号套写填开后，交出纳人员（或收款员）收款，收妥款项后，将加盖印鉴的发票联（或付款联）交付款人，将收入联交会计做收入帐。 5、票据管理人员要对发票和收据的购买、领用、使用、传递、上缴、存档情况按公司现有制度中规定办理。 第四章 财务报告 一、财务报告包括会计报表和财务情况说明书。 二、会计报表的表式和报送时间按《会计工作管理办法》的规定办理。 三、财务情况说明书每月1日上报一份，包括以下内容： 1、资产负责总量、增（减）量、结构、质量、增减变动及原因。 2、各项收入、成本、费用增减变动及原因。 3、利润实现，税金缴纳情况。 4、对本期和下期财务状况发生重大影响的事项。 5、重大损失及其它要说明情况。 6、资金增减情况分析及预测未来资金使用情况。 第五章 差旅费管理制度结合本公司实际情况，本着既勤俭节约、开支，又要保证出差人员工作与生活需要的原则，制订本制度。 一、本办法适用于本公司因公出差支领旅费的员工。 二、出差旅费分交通费、宿费及特别费三项： 1、交通费系指火车、汽车、飞机等费用。 2、膳宿费系指膳食费及宿费。 3、特别费系指因公支付邮电或招待费等。 三、员工因公出差，应事先填明员工出差申请单，经部门负责人审核并呈报总经理批准后出差，如因事情紧急而未及时填表，须事先由部门负责人口头报告总经理，等返回公司后，应立即补办手续，员工出差报支表的处理程序如下： 1、出差前依单填明单位、级别、姓名、出差事由、搭乘交通工具、出差日期、预支金额，经部门负责人审核后呈报总经理批准。 2、出差人凭核准的预支金额，填写借款单，向财务预支差旅费。 3、出差人返回后日内应填写差旅费报销单，注明实际出差日期、起始地点、工作内容、报支项目、金额等，报总经理批准，由财务在报销时冲销预支数。 四、差旅费按业务需要按岗位职务分成如下几个包干： 1、享受总经理以上待遇的人员，差旅费实报实销。 2、享受部门负责人待遇的人员，宿费上限100元/日，其他人员宿费上限80元/日，另伙食补助30元/天。交通费以经主管领导核准的交通方式依票据实报实销。 、公司员工出差期间，确因工作需要宴请时，需经主管领导核准，依票据实报实销