[管理学]第六章养老保险的理论及实践.ppt

白凤峥 第六章 养老保险的理论及实践 第六章 养老保险的理论及实践 内容提要： 本章围绕以下问题展开：为什么是养老保险，为什么有社会养老保险，社会养老保险的内容体系，社会养老保险制度的构成，社会养老保险制度的分析。 重点：为什么建立社会养老保险制度以及构成要素分析 回答：为什么和是什么的问题 第一节 社会养老保险的理论 一、社会养老保险的概念 概念： 国家立法 强制征收 社会保险费（税） 养老保险基金 支付退休金 基本生活需要 社会保障制度 提法：公共养老金制度 公共年金制度 目标：保障老年人退休后的生活 收入的再分配 结构----高收入国家的结构 ①国民养老保险：受益的资格是一定年龄的公民或居民，再分配特点比较典型；工作一代养活退休一代 ②职业（收入）关联的养老保险：享受者在工作是要缴纳保险费，达到退休年龄和缴费年限方可享受，通常包括配偶、遗属及残疾保险。 本章重点讨论收入关联的养老保险 二、从家庭养老到社会养老 分析思路： 1.养老金的作用 合理分配一生中收入与消费在时间上的组合 2.怎么分配? ①储存现有产品，等到老年后消费，但效率低，成本高且不知需要多少 ②用现有产品换取未来产品的要求权 ③产业革命以后，家庭功能削弱（家庭规模小，社会分工深化和社会化大生产），因此，家庭养老保障的功能日益收缩。 出路：建立政府主导的强制性社会养老保险制度。 ④为什么？ 克服人们的消费短视行为； 克服私人养老制度下通货膨胀的风险； 制度特征：现收现付的社会养老保险制度 方式：用货币收入的储蓄，在未来购买年轻人生产的产品。但是，在农业社会受金融不发达的制约。 中国人发明了养儿防老的制度安排。 基础：扩大家庭（至少三代同堂） 经济学分析：成年人赡养老年，是老年人对曾经抚养子女的产品要求权的实现；成年人将剩余产品的一部分用于抚养子女，以求他们年迈时可以向子女要求赡养权力。 实质：代际转移，其内容是实物而不是货币 三、人口老龄化下的“三支柱”方案 （一） 背景 1.科技进步、医学发达，人口寿命延长，许多国家进入老龄化社会 2.老龄化带来的直接后果是赡养率提高（老年人口/在职人口） 3.一些国家进行制度准备工作，应对人口老龄化，形成了社会养老保险、企业年金、个人储蓄 （二）三支柱制度 1.支柱理论 它首创于世界银行1994年出版的学术著作《防止老龄危机》，虽然在此之前也有个别文章和学者使用，但还没有广泛地大面积使用；该书向各国政府推介三支柱理念，后来逐渐被各国政府所接受。 第一支柱是指强制性的、非积累制的待遇确定型制度； 第二支柱是指强制性的积累制缴费确定型企业年金养老计划； 第三支柱是自愿性养老计划。这仅仅是世界银行提出并推介的一个社保改革框架，基本是根据各国的情况总结的结果，但是，后来在各国的实践中，情况存在较大差异性。 从理论发展脉络看，经过十几年的发展，1994年提出的三支柱框架扩展已经成为五支柱： 一是“零支柱”，资金来自于国家的一般税收，是国家提供的基本养老金； 二是第一支柱，是缴费确定型的，与个人收入挂钩； 三是第二支柱，即强制性的储蓄账户； 四是第三支柱，是自愿性的企业年金养老计划； 五是第四支柱，指个人和家庭的商业保险之类的养老措施。 当然，根据各国的实际情况，支柱的数量和结构可以按需要确定。五支柱理念的核心在于，它扩展出了另外两个支柱，一个是以消除贫困为目标的零支柱，一个是非经济性的支柱即第四支柱，包括其他更为广泛的社会政策，如家庭赡养、医疗服务和住房政策等。 “第一支柱”缴费制度，与不同收入水平挂钩，可替代部分收入； 强制性“第二支柱”，基本上是个人储蓄账户，但能通过不同方式构建； 自愿性的“第三支柱”安排，可以采取多种形式（个人，雇主资助，固定待遇，固定缴费），但基本上是灵活和自决的；非正式的家庭之间或隔代之间对老年人的经济或非经济援助，包括获得医疗和住房方面的资助。（郭凤琳　中国证券报）? （三）美国的实践 1.创建 美国的社会养老保险创建于1935年。 制度特征：为65岁及以上的老年人、遗属和残障人口提供收入保障，包括养老金、社会医疗保险、住院保险和长期护理保险； 制度特征：现收现付制；雇主、雇员共同缴费；成立社会保障信托基金进行管理；退休金替代率约为40% 2.改革与发展 1974年美国国会通过了《雇员退休收入保障法》，将私人