《内部财务控制理论与实务》课件PPT：第1章 财务内部控制概论.ppt

现代企业财务内部控制概论 * ─控制的基础、目标、原则、方式 内部管理基础 外部环境基础 基础 管理层的经营理念。 组织结构。 人力资源政策和实务。 企业信息系统，信息系统的好 坏直接影响到企业内部控制的 有效性。 财务内部控制方法，财务内部 控制主要通过货币手段来实现， 故其综合性和系统性最强。 财务基础工作，出色的基础工 作能为内部控制创造良好的条 件。 现行的法律法规体系，如公司 法、证券法等法律及相关监督 管理部门。 市场体系，完善的市场体系会 调动企业建立健全内部控制的 积极性。 公司法人的治理结构，合理 的法人结构有利于更有效率 地进行内部控制管理。 目 标 确保法律法规和内部规章制度的 贯彻执行； 保证企业经营管理目标得以实现 保证企业资产的安全完整； 提供高质量的会计信息，确保会 计资源的真实完整； 保证企业能及时发现并控制风险。 内部财务控制是企业财务计划实现的保证 总结 合法性原则：指企业在设计财务内部控制制度时，要符合相关法律法 规的要求，不能与有关的法律法规相抵触，不能借助内部控制来从事 非法活动，或者通过内部控制来逃避国家法规的监督。 合理性原则：应针对企业规模和管理水平差异，设计出符合企业实际 情况，可操作性强、控制成本相对较低的财务内部控制制度。 审慎性原则：财务内部控制的核心是有效防范各种风险，财务内部控 制制度的建立要以风险防范、审慎经营为出发点；对财务风险和经营 风险进行全面防范和控制，把企业的各类风险控制在合理范围之内。 系统化原则：在进行财务内部控制制度设计的时候要统筹分析，兼顾 企业所处的社会经济环境和企业内部的具体情况，以求所设计的财务内 部控制制度能尽量做到全面且具有针对性。 原则 目标控制，即企业根据不同的层次制定 明确的目标，特定主体对执行过程进行 监督，信息反馈的控制调节。 授权控制，包括明确授权责任与授权程 序,建立授权批准检查制度。 不相融职务的分离制度，比如授权与执 行，执行与审核分离。 文件记录的控制，包括管理文件，会计 记录。 资产和记录的保护控制，具体包括接触 控制和盘点控制。 独立稽查核查控制，如人工计算稽查发 票，工资计算表及存货汇总表的正确性。 方式 *