福费廷现场检查方法及技巧.doc

表内授信 ── 企业贷款 福费廷 业务说明 福费廷（FORFAITING）：又称买断，是银行机构根据客户（信用证受益人）或其他银行机构的要求，在开证行或保兑行或其他指定银行对信用证项下的款项做出付款承诺后，对该应收款进行无追索权的融资。福费廷业务具有如下特点： 1．信用证一经承兑后，承兑行对信用证承担第一性付款责任； 2．办理福费廷业务后，福费廷的买入行对应收账款承担全部的风险，承担承兑银行的国家风险、信用风险及破产倒闭的风险； 3．买断是无追索权的融资行为，完全依赖进口方银行机构的信用； 4．买断后，客户可以进行结汇处理，同时可以办理出口收汇核销和出口退税。 业务操作流程 受理业务申请 福费廷业务一般期限长、金额大。申请办理福费廷业务客户一般先向银行机构进行询价申请，如果客户同意银行机构的报价，应提交以下材料： 1．《福费廷业务申请书》； 2．《转让书》； 3．信用证及修改通知； 4．信用证项下汇票承兑/付款承诺/SWIFT承兑付款电文。 调查审查 1．客户审查。客户应具备以下条件： ①具有进出口业务经营权； ②在银行机构开立结算账户； ③贸易背景真实； ④无不良交易记录。 2．业务审查 ①信用证及修改通知必须为正本； ②信用证项下汇票承兑/付款承诺应由承兑行/承诺付款行以SWIFT电文、加押电传或者银行机构认可的其他方式直接发送银行机构； ③承兑行若在我国境内，应严格依照我国的《票据法》执行。 3．金融机构额度审查。在以上审查通过后，银行机构应对承兑行的金融机构额度进行审查，具体程序如下： ①营销部门对承兑行资格进行审核并向有关部门申请承兑银行的金融机构额度； ②额度审查批复。银行机构有权部门进行审核，重点审查扣减额度的银行名称、扣减额度的金额、扣减额度的期限、客户的名称及相关信用证编号等； ③如客户或银行机构终止办理此项业务，按程序规定恢复金融机构额度。 信贷审批 银行机构要按照《法人授权书》或转授权文件规定的信贷授权权限受理审批对报批材料齐全性、信息充分性、内容一致性和格式规范性等做出合规性审查意见，交贷款审批人员审批，下发审批批复。 办理支付 469 银行业金融机构业务操作及现场检查流程 在办理福费廷业务前，银行机构要与客户签订相关协议。营销部门根据有权部门同意金融机构额度的批复及信贷审批同意的批复，首先依据应收款金额扣除福费廷利息、国外银行扣费及银行机构相关费用，将净额按照与客户约定的方式支付给客户，办理入账处理。 办理完上述手续后，信贷经营部门应于当日登记台账。台账应包含：业务编号、批复编号、信用证编号、通知号、承兑/承诺付款行名称、应收款金额、申请人名称、发票号、汇票编号、付款到期日、收到付款日期。 银行机构应当在按规定为出口单位办理结汇或入账手续后，出具核销专用联，并在核销专用联上注明“福费廷业务”。 收款还贷 汇票付款到期日前的规定日期内，银行机构以适当方式向承兑行/承诺付款行提示付款。付款到期日，收回汇款后，归还福费廷款项，同时，系统自动恢复金融机构额度。 如果付款到期日，未能收到款项，银行机构相关部门应及时向承兑行/承诺付款行发出催收通知，并延期恢复授信额度。 现场检查流程 内部控制制度的建设与执行 内部控制制度 1．检查方法 ①调阅现有银行机构福费廷业务各项规章制度； ②调阅岗位责任制，查看各岗位的分工情况； ③将现有的项福费廷业务的内部管理制度与国家的金融法律法规政策和监管当局的要求进行比较。 2．风险提示 ①未建立银行福费廷业务会计核算制度； ②未建立银行福费廷业务的账务核对制度； ③未建立银行福费廷业务的检查制度； ④未建立银行福费廷业务的风险评估制度； ⑤未建立银行福费廷业务的操作实施细则和规程； ⑥未建立银行福费廷业务操作和审核监督机制； ⑦未建立银行福费廷业务岗位责任制； ⑧岗位分工不合理； ⑨现有银行机构福费廷业务的内部管理制度与国家的金融法律法规政策和监管当局的要求不相符。 授权管理 1．检查方法 ①调阅银行机构各级授权和转授权书； ②调阅银行机构福费廷业务的审批单，与授权转授权书对照。 2．风险提示 ①未核定福费廷业务权限； ②未对分支机构、业务部门或有关人员进行授权、转授权； ③对分支机构、业务部门或有关人员的授权、转授权不全面、不完整； ④超范围转授权； ⑤未适时调整授权权限； ⑥超授权办理福费廷业务； 470 表内授信 ── 企业贷款 ⑦未经授权办理权限福费廷业务； ⑧未经审批办理福费廷业务； ⑨违反程序办理福费廷业务。 授信管理 1．检查方法：调阅有关授信书。 2．风险提示： ①未确定承兑银行的授信额度； ②未对授信银行进行动态监控和调整。 业务操作 1．检查方法： ①查看福费廷业务档案和相关凭证； ②查看福费廷业务的操作实施细则和规程。 2．风险提示： ①未坚持业务操作、