第4章　财税体制与财政政策.doc

第四章　财税体制与财政政策【本章主要内容】　　第一节　财政概述　　第二节　财政管理制度　　第三节　财政政策　　第四节　税收　　【本章历年考情】　　■ 2009年为6个单选，4个多选，共14分。　　　　【内容详解】 第一节　财政概述 　　1. 财政的基本涵义　　■ 以国家为主体（主体）　　■ 通过政府收支活动（手段）　　■ 集中社会资源，用于履行政府职能，满足社会公共需要（目的）　　　　2.公共财政的涵义与特征　　■ 公共财政涵义要点　　　 ☆ 市场经济条件下（前提）　　　 ☆ 国家提供公共产品和服务（内容）　　　 ☆ 是国家财政的一种具体存在形态，是政府收支模式或财政运行机制模式（性质）　　■ 公共财政特征 　　　 ☆ 公共性－满足社会公共需要　　　 ☆ 非盈利性－追求公共利益　　　 ☆ 法制性－收支行为规范化 第二节　财政管理制度 　　1. 财政支出的主要内容与制度安排　　1.1 财政支出的概念与作用　　■ 概念　　　 ☆ 是国家对通过税收等收入形式所集中起来的财政资金进行有计划的再分配　　　 ☆ 也称为政府支出或公共支出　　■ 作用（三作用） 　　　 ☆ 维持国家机器的运转，实现国家职能　　　 ☆ 弥补市场机制的缺陷，合理配置资源　　　 ☆ 进行宏观调控　　1.2 财政支出的主要内容（三种分类方式）　　■ 按政府职能分－四大类九小类　　　 ☆ 四大类　　　　　△ 消费支出　　　　　△ 补助支出　　　　　△ 转移支出　　　　　△ 资本形成　　　 ☆ 九小类　　　　　△ 一般的公共服务开支　　　　　△ 国防开支　　　　　△ 教育开支　　　　　△ 健康方面开支　　　　　△ 社会保险和福利费用　　　　　△ 住房建筑和美化环境的开支　　　　　△ 其他的社会服务开支　　　　　△ 经济服务费用　　　　　△ 无法归类的和用于其他用途的开支（如预防灾害的准备金）　　■ 按经济类型分－三类（按用途来分）　　　 ☆ 经常开支－消费支出　　　 ☆ 资本开支－投资支出　　　 ☆ 贷款净额－政府金融　　■ 按经济性质分－两类（按是否等价补偿）　　　 ☆ 政府采购支出－政府按等价原则购买　　　　　△ 政府日常行政物品　　　　　△ 政府的公共投资（追求回报）　　　 ☆ 政府转移支出－政府无偿转移的支出　　　　　△ 财政补贴支出 　　　　　△ 各种社会保障支出 　　　　　△ 国债的利息支出 　　　 ☆ 政府采购与政府转移支出的主要区别 区别项目 政府采购支出 政府转移支出 原则 遵循等价交换 无偿 政府的身份 平等的市场主体 公共事务的管理者 目的 获得行政所需要的资源直接影响社会总需求 为了实现公平而采取的资金转移 对社会的影响 对生产和就业影响大（效率）但会形成通货膨胀压力 对收入分配影响大（公平） 　　1.3 我国的财政支出分类　　■ 按政府的职能分类（六类）　　　 ☆ 经济建设费　　　 ☆ 社会文教费　　　 ☆ 国防费　　　 ☆ 行政管理费　　　 ☆ 债务支出　　　 ☆ 其他　　■ 按支出用途分类　　　 ☆ 28项，统计中合并为11项　　　 ☆ 不包括债务支出　　1.4 政策采购制　　■ 含义　　　 ☆ 政府作为平等的市场主体购买商品或劳务　　■ 政府采购与私人采购的区别（五不同） 区别项目 政府采购 私人采购 采购主体 政府机构 个人或私企 资金性质 财政性公共资金 自有资金 采购目的 实现政府职能与公共利益 满足个体生产、消费需求 管理制度 公开性、法制化管理 自由 数量与对象 数量巨大，对象广泛 自由 　　■财政部门在政府采购中的职责（七职责）　　　 ☆ 制定采购政策、法律和集中采购目录　　　 ☆ 审核政府采购预算　　　 ☆ 制定供应商和中介组织的市场准入规则　　　 ☆ 拨付和管理采购资金　　　 ☆ 监督采购行为　　　 ☆ 收集、统计和发布政府采购信息　　　 ☆ 其它　　■ 我国政府采购制度的主要内容（六内容）　　　 ☆ 明确政府采购管理体制－各级政府相对独立　　　 ☆ 建立政府采购主管机构　　　 ☆ 明确采购模式－集中与分散相结合　　　 ☆ 加强对招标代理机构或采购代理机构的管理　　　 ☆ 建立仲裁机构　　　 ☆ 成立采购中心　　　　2. 财政收入　　2.1 财政收入的内容（五大类来源）　　■ 税收收入（不具备直接偿还性，只具有整体有偿性）　　■ 公债收入（兼有财政与信用两种属性）　　■ 国有资产收入　　　 ☆ 租金　　　 ☆ 利息　　　 ☆ 变卖价款　　■ 国有企业收入　　■ 行政收入　　　 ☆ 规费－政府提供