江门市第三人民医院重大经济事项决策方案.doc

江门市第三人民医院内部审计制度 文章来源:办公室 作者:黄惠贞 日期:2008-2-20 点击指数:4816次  第一章 总则 第一条 为加强江门市第三人民医院内部审计工作，建立健全的内部审计制度，完善内部监督制约机制，规范收支管理，促进我院各项工作健康发展，根据《中华人民共和国审计法》、《审计署关于内部审计工作的规定》和《卫生系统内部审计工作规定》及《关于成立江门市卫生局内部审计小组的通知》（江卫[2006]700号）关于江门市卫生系统内部审计的工作部署，结合我院实际情况，制定本制度。 第二条 江门市第三人民医院内部审计是指江门市第三人民医院内部审计机构和审计人员，对本单位及所属机构的财务收支、经济活动的真实、合法性进行独立监督的行为。 第三条 本制度适用于江门市第三人民医院各部门。 第二章 内部审计机构及审计人员 第四条 内部审计机构及审计人员在本单位主要负责人领导下，依照国家法律、法规以及本制度规定开展审计工作。 本单位主要负责人应加强对内部审计工作的领导，定期听取汇报，研究部署工作，及时批复年度内部审计工作计划、审计报告，并督促有关部门落实审计意见，保证内部审计人员依法行使职权。 第五条 内部审计机构应按照国家法律、法规的规定，配备相当的内部审计人员，开展审计工作。内部审计人员应当具有审计、会计、经济管理、工程技术等相关专业知识和业务能力。内部审计人员实行岗位资格准入和后续教育制度，本单位应当予以支持和保障。 第六条 内部审计机构负责人必须具备中级以上相关专业技术职称或3年以上审计、会计工作经历。 第七条 内部审计人员办理审计事项，应当严格遵守内部审计准则和内部审计人员职业道德规范，依法审计，忠于职守，做到独立、客观、公正、保密。 第八条 内部审计人员与被审计单位或者审计事项有利害关系的，应当回避。任何组织和个人不得干预内部审计工作。 第九条 本单位应当支持内部审计工作，及时解决工作中存在的问题，保护内部审计人员依法履行职责，保证内部审计开展工作和培训所必需的经费。 第三章 内部审计职责与任务 第十条 内部审计机构按照上级主管部门内部审计机构和本单位领导班子的要求，履行下列职责： （一） 拟定本单位内部审计规章制度； （二） 审计预算的执行和决算； （三） 审计财务收支及有关经济活动； （四） 审计基本建设投资、修缮工程、大型设备项目； （五） 审计上级各类专项经费的管理和使用； （六） 开展药品和医用耗材购销专项审计调查工作； （七） 开展医疗服务价格执行情况专项审计； （八） 审计经济管理和效益情况； （九） 审计内部有关管理制度的落实； （十） 其他审计事项。 第十一条 内部审计机构每年应向本单位领导班子提交工作报告。 第十二条 内部审计机构对审计工作中的重大事项，应及时向上级主管部门内部审计机构报告。 第十三条 内部审计机构根据审计业务的需要，报经所在部门、单位主要负责人批准，可委托具有相应资质的社会中介机构进行审计，并检查监督审计业务质量。 第十四条 内部审计机构在审计工作中应加强与外部审计的沟通与合作。 第四章 内部审计机构权限 第十五条 内部审计机构在履行审计职责时，具有下开列权限： （一）要求被审计单位按时报送财务预算、财务决算、会计报表及有关文件、资料； （二）参加本单位基建、设备购置、财务、对外投资等相关会议，主持召开与审计事项有关的会议； （三）参与研究制定有关规章制度； （四）审核会计凭证、帐簿、报表，现场勘察实物； （五）检查计算机系统有关电子数据和资料； （六）对与审计有关的问题向被审计科室和个人进行调查，并取得证明材料； （七）对严重违反财经法规、严重损失浪费的行为，做出临时制止决定； （八）经本单位主要负责人批准，对可能转移、隐匿、篡改、毁弃会计凭证、会计账簿、会计报表以及与经济活动有关的资料，予以暂时封存； （九）根据审计结果，提出纠正、处理违反财经法规行为、改进管理、提高效益的建议； （十）对模范遵守财经法规的被审计单位和人员，提出表彰建议；对违法违规和造成损失浪费的被审计单位和个人，提出通报批评或者追究责任的建议。 第五章 内部审计工作程序 第十一条 内部审计工作的主要程序： （一）根据本单位的具体情况，拟定审计项目计划，报经单位主要负责人批准后实施； （二）内部审计机构实施审计前，应编制审计工作方案，组成审计组，并提前3日以书面形式通知被审计科室；被审计科室应配合审计工作，提供必要的工作条件； （三）审计组对审计事项实施审计，应取得审计证据，编制审计工作底稿，由被审计科室相关人员签字确认； （四）审计组对审计事项实施审计后，编制审计报告，并征求被审计对象的意见。被审计对象在收到审计报告之日起10个工作日内，提出书面反馈意见，送交审计组； （五）内部审计机构对审计组提交的审计