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福建三钢闽光股份有限公司 内部审计管理制度 （修订本） 第一章 总则 第一条 为了加强福建三钢闽光股份有限公司（以下简称“公司”）内部审 计工作管理，提高审计工作质量，实现公司内部审计经常化、制度化，发挥内 部审计工作在促进企业经济管理、提高经济效益中的作用，根据《中华人民共 和国审计法》、《审计署关于内部审计工作的规定》等法律、法规、规章及深圳 证券交易所《中小企业板投资者权益保护指引》、《中小企业板上市公司内部审 计工作指引》的有关规定，结合公司内部审计工作实际情况，制定本制度。 第二条 本制度规定了公司内部审计机构及内部审计人员的职责与权限、 内部审计对象和时限、内部审计工作的内容及工作程序、审计业务文书、审计 档案管理等规范，是公司开展内部审计管理工作的标准。 本制度所称内部审计，是指由公司内部机构或人员，对其内部控制和风险 管理的有效性、财务信息的真实性和完整性以及经营活动的效率和效果等开展 的一种评价活动。 本制度所称内部控制，是指公司董事会、监事会、高级管理人员及其他有 关人员为实现下列目标而提供合理保证的过程：①遵守国家法律、法规、规章 及其他相关规定；②提高公司经营的效率和效果；③保障公司资产的安全；④ 确保公司信息披露的真实、准确、完整和公平。 第三条 本制度适用于公司所属部门、分公司、全资及控股子公司内部审 计工作。 第二章 内部审计组织机构及职责权限 第四条 公司设监察审计部（以下简称“审计部”），作为公司内部审计机 构，负责公司内部审计工作，对董事会审计委员会负责，向董事会审计委员会 报告工作。 公司应当依据公司规模、生产经营特点及有关规定，配置专职人员从事内 部审计工作，且专职人员应不少于三人。审计部的负责人必须专职，由董事会 审计委员会提名，董事会任免。公司应当披露审计部负责人的学历、职称、工 作经历、与公司控股股东及实际控制人是否存在关联关系等情况。 审计部应当保持独立性，不得置于财务部门的领导之下或者与财务部门合 署办公。 公司各内部机构、控股子公司以及具有重大影响的参股公司应当配合审计 部依法履行职责，不得妨碍审计部的工作。 第五条 审计部可根据审计工作需要，从公司所属部门临时抽调人员组成 审计组，各部门不得以任何借口拒绝抽调。 第六条 实行审计回避制度，审计组成员与办理的审计事项或与被审计单 位（部门）有利害关系的，应事先申明，不得参与该项审计工作。 第七条 董事会审计委员会在指导和监督审计部工作时，应当履行以下主 要职责： 1、指导和监督内部审计制度的建立和实施； 2、至少每季度召开一次会议，审议审计部提交的工作计划和报告等； 3、至少每季度向董事会报告一次，内容包括但不限于内部审计工作进度、 质量以及发现的重大问题； 4、协调审计部与会计师事务所、国家审计机构等外部审计单位之间的关系。 第八条 审计部应当履行以下主要职责： 1、对本公司各内部机构、控股子公司以及具有重大影响的参股公司的内部 控制制度的完整性、合理性及其实施的有效性进行检查和评估； 2、对本公司各内部机构、控股子公司以及具有重大影响的参股公司的会计 资料及其他有关经济资料，以及所反映的财务收支及有关的经济活动的合法性、 合规性、真实性和完整性进行审计，包括但不限于财务报告、业绩快报、自愿 披露的预测性财务信息等； 3、协助建立健全反舞弊机制，确定反舞弊的重点领域、关键环节和主要内 容，并在内部审计过程中合理关注和检查可能存在的舞弊行为； 4、至少每季