酒店财务控制——量本利分析.pptxVIP

酒店财务管理项目二 酒店成本费用控制 任务一 酒店本量利分析 任务二 酒店客房成本费用控制 任务三 酒店餐饮成本费用控制 新课导入某人开了一家果汁店，店面的租金是每月1000元。每杯果汁的成本是3元，售价是5元，请问每月至少要卖出多少杯果汁才不会亏本？ 保本售价5元原材料成本3元店面租金1000元一、成本性态成本性态，是指成本总额与业务总量之间的依存关系，通常又称为成本习性。 变动成本 固定成本任务一 酒店本量利分析二、本量利分析即分析考察酒店的成本（Cost）—销售量（ Volume，销售收入）—利润（Profit）之间的依存关系。 保本分析 保利分析任务一 酒店本量利分析成本金额成本金额单位变动成本业务量业务量 在一定时期和一定的业务量范围内，成本总额随着业务量的增减变动成正比例增减变动的成本。 变动成本变动成本总额＝业务量×单位变动成本成本金额成本金额返回固定成本总额业务量业务量固定成本 在一定时期、一定的业务量范围内，成本总额不受业务量的变动的影响，保持不变的成本。单位固定成本＝固定成本总额／业务量 本量利分析 分析考察企业的成本（Cost）—销售量（ Volume，销售收入）—利润（Profit）之间的依存关系。保本点分析是本量利分析的特例。本量利的相互关系——损益方程式案例例：某酒店每年的固定成本为1450000元，每天客房每天的平均房价为240元，每间客房的变动成本为80元，本年计划销售15300间客房，计算该酒店当年预计实现的利润。解：当年预计实现的利润为240×15300-80×15300-1450000=998000元 保本分析 使酒店达到保本状态的业务量，即在该业务量水平上，酒店的销售收入等于总成本，处于不亏不赚的状态。案例例：某酒店拥有客房200间，每间夜销售收入为100元，每间夜可变成本为60元，固定成本为800 000元，客房出租率需达到多少才能保本？解：变动成本=60元 固定成本=800000 单价=100 保本销售量=800000/（100-60）=20000间 每天销售量=20000/365=55间 保本出租率=55/200×100%=27.4% 保利分析案例例：某酒店拥有客房200间，每间夜销售收入为100元，每间夜可变成本为60元，固定成本为800 000元，目标利润为500000元，客房出租率需达到多少才能达到目标利润？目标利润销售量=（固定成本+目标利润）/（单价-单位变动成本） =（800000+500000）/（100-60） = 32500间目标利润出租率=32500/365/200×100%≈45%总结：通过成本性态分析，可以将成本划分为变动成本和固定成本，了解变动成本和固定成本的性态特征，便于我们更好的控制可控成本。通过本量利分析，了解酒店成本、销售量和利润之间的依存关系，掌握保本点、保利点的计算，使我们可以围绕保本点和保利点控制成本制定扩大销售的销售策略。课后练习例：某酒店每年的固定成本为1450000元，每天客房每天的平均房价为240元，每间客房的变动成本为80元，本年计划实现998000元的利润，计算该酒店当年需要达到的销售量。酒店可以根据销售量计算每天需要达到的目标出租率。出租率？Thank You