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司库体系建设及在企业中的应用-经济 司库体系建设及在企业中的应用 鲁春红1 孙桂凤2 摘 要：司库是不少大型企业集团对其资金管理的一个重要工具，各大企业集团由其管理目标的差异，对司库建设和管理呈现出不同的特点。根据笔者所在企业对司库建设的特点和司库运行中的工作体会，介绍了司库的含义，阐明了企业进行司库建设的背景，对司库建设的系统构架和实施中产生的作用进行了研究总结和改进建议，以其为拟实施司库建设的企业集团提供借鉴。 关键词：司库 资金管理 系统构架 风险 效率 绪论 资金管理在企业管理中占着重要的地位。司库作为资金管理的重要工具，被越来越多的公司所运用。中石油为提升资金保障与管控能力，于2009 年提出并开始建设大司库体系，并于2011 年开始投入使用，2012 年全面上线。根据司库使用以来在工作中的应用及体会，结合所在公司的具体情况，介绍司库的应用背景和系统构造，在应用中对公司资金管理所带来的影响进行分析总结，并对司库的完善的发展提出一些建议。 一、司库的含义和应用背景 司库来源：司库一词来源已久，最早出现于唐朝，为官署名。其词流传到现代，引入企业管理后，概念得到了深化。现代意义上的司库，可以从两个方面进行理解：一是管理的客体，指公司的金库，即保存资金的职责；二是管理的主体，即管理资金的人或部门。司库遂成为企业资金管理的核心内容。而集团公司对司库的定义则是根据公司发展战略对其拥有或控制的金融资源统筹管理的行为。 集团进行司库建设，对企业的金融资源进行统一管理和调配，是有着现实的管理需要和经济考虑的。第一，企业必须通过发展金融业务拓宽融资渠道，统一配置集团公司内部资源，降低金融交易成本；第二，资金使用分散，收支容易产生失控，同时容易造成资金运行效率低下，这些都使得企业对流动资产的管理与集中性的要求日益紧迫；第三，交易巨大的资金结算也对资金信息的实时性和准确性提出了更高要求，同时加强对资金的集中管控也是控制经营风险和提高资金使用效率的重要内容；最后，随着企业经营规模的扩大和业务面的拓展，高效的获取资金信息，掌握资金的使用和流向以便更好的为决策服务，而司库的建设为此提供了更加有效便捷的途径。 集团大司库系统的管理模式是财务公司作为统一结算平台，担当所有企业对外收支的通道，通过将企业原有收支两条线的银行账户与财务公司账户直联，将企业收支全部纳入集团统一资金池管理，实现了从日终归集到实时归集，银行逐级归集到财务公司内部逐级归集的转变。结算方面也实现了集中，原来企业直接从银行对外支付向财务公司对外统一支付转变。 二、大司库系统的构架 （一）大司库系统的业务构架 大司库系统的业务构架包括决策支持、理财及风险管理和流动性管理，其构架图如下： 流动性管理是将企业日常的资金工作延伸到业务前端，对资金的收支进行全过程管控，依托财务公司建立集团统一结算平台，建立统一资金池。可以说，资金每一步的具体运行，基本上都在流动性管理的控制范围内。 理财和风险管理是在资金集中基础上，根据资金的正负缺口进行集中债务融资或金融市场投资管理，并对集团的风险进行全面管理，包括客户信用风险、利率风险、汇率风险及流动性风险等。 决策支持是全面展现司库管理指标体系，建立对集团总体流动性、债务融资、金融市场投资、各类风险的主题分析手段，为集团全面管控金融资源提供支持。 （二）大司库的系统功能构架 大司库的系统功能构架包括： 营运资金子系统是通过在总部搭建集中、统一的资金管理系统，对资金的流向、流量、要素等信息进行全程在线管理与监控，以达到优化现金流运行的目的。可以说，营运资金子系统是大司库系统业务发起的源头，它分别通过“财企接口”与“财银接口”同财务公司和商业银行的系统联系融合。资金业务主要流程都是通过这个系统来完成的，其重要性不言而喻。营运资金系统主要包含账户管理、资金计划、资金结算、票证管理、集中报销等功能模块。 理财子系统主要是对公司债务融资及担保，金融市场投资的事前、事中、事后的管理。系统对投融资的全部流程进行监控，并完成各业务环节的业务处理，提高业务处理的环节和准确性。理财子系统主要包含投资、融资、综合授信、担保等模块。 风险子系统实现集团公司利率风险、汇率风险、流动性风险、信用风险的管控。通过对利率敞口、汇率敞口、流动性敞口的风险测算量化风险值，通过设置限额控制利率风险、汇率风险和流动性风险；通过客户信用评级结果来确定不同客户的授信额度，防范客户信用风险；通过银行关系管理，实现交易对手信用风险的初步管理。风险子系统主要包含流动性风险、利率风险、汇率风险、信用风险等模块。 决策支持子系统以司库管理指标为业务基础，以整合加