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日记账设置与登记实践教学设计 　　会计实践课教学可以强化职专学生的专业基本技能训练以及能培养学生的实务感和实际操作能力。“会计凭证――会计账簿――会计报表”构成了会计循环的三大环节，本节会计实践教学课设计的内容是会计账簿的一个重要部分：三栏式现金日记账和银行存款日记账的设置与登记方法。 　　一、学生的知识现状分析 　　学生学习了会计凭证审核与填制，认识了会计凭证是会计核算的基础，是会计工作中最为重要的第一步骤，“证”这一环节处理的正确与否直接影响到后面“账”、“表”信息质量。会计凭证的数量多且分散，其中，关于现金与银行存款的收支业务更是繁多，提供的数据资料是零散的，为使乱无序的会计凭证变成为有序的、系统的信息资料，就需要设置账簿来解决这问题。本堂课主要介绍了如何将关于现金和银行存款收付业务按照一定程序和方法，记录到具有专门格式的账簿中，从而形成全面、系统、完整的出纳核算资料，为现金的监督和管理提供可靠的信息资料，使学生对出纳工作有一定的了解。 　　二、课前准备工作 　　学生的课前准备工作：依据教学要求，给学生课前任务，将新年的压岁钱收入填写一张收款收据、收集日常收支票据，要求保证一定的数量和质量。 　　教师的课前教学材料准备：账簿启用表、现金日记账和银行日记账每生各一页备用；回形针数盒；永达公司2010年4月份发生的收付款业务发票；收款凭证、付款凭证数本；在电脑上设计好“现金日记账”和“银行日记账”的账页模板备用。 　　三、讲授与示范 　　（一）复习记账凭证的审核与编制 　　先出示一张现金支票存根（见业务一单据），提出问题：是属于收款、付款还是转账业务呢？该填制收款凭证还是付款凭证呢？如何编制？边提问边运用多媒体在屏幕上演示规范填制方法，以达到复习和增强学生的感性认知。 　　业务一：2010年4月1日开出现金支票从银行提取现金15000元，备用。 　　 　　 　　业务十：2010年4月30日以存款支付前欠福州众兴纤布有限公司购料款20000元。 　　引出新课：这些记账凭证是登记账簿的依据，那么该由谁登记？用什么账???登记？如何登记呢？ 　　（二）现金日记账和银行存款日记账登记的操作与指导 　　日记账是出纳员按照现金、银行存款收付业务发生或完成时间的先后顺序，逐日逐笔顺序登记，用来记录现金、银行存款的增减变动情况的账簿，由出纳员负责登记和保管的。 　　1.现金日记账和银行存款日记账的设置 　　企事业单位都必须设置现金日记账和银行存款日记账，为了防止账页散失和随意抽换，以及便于查阅，必须说明的是，现金日记账和银行存款日记账必须采用订本式账簿。不得用银行对账单或者其他方法代替日记账。每一账页需顺序编号，账页格式一般采用“收入”、“支（付）出”、“结余”三栏式；为了清晰反映收付业务的账户对应关系，在收支余三栏前设置“对方科目”一栏。 　　2.登记日记账的总要求 　　分工明确，出纳员负责；平整齐全，内容完整；登记及时，账款相符；数字真实、准确，书写工整；摘要清楚，便于查阅；不重记，不漏记，不错记；按期结账，不拖延积压；若发生错账，必须按规定方法更正；做到账目清楚美观又经济责任明确。 　　3.现金日记账和银行存款日记账的具体登记方法 　　现金日记账是由出纳员根据审核无误的现金收款凭证、现金付款凭证和有关的银行存款付款凭证逐日逐笔顺序登记的账簿。银行存款日记账是出纳员审核无误的银行存款收款凭证、银行存款付款凭证和有关的现金付款凭证逐日逐笔顺序登记的账簿。 　　记账是将经济业务从记账凭证转记到有关账户中的行为，也称过账。三栏式现金日记账与银行存款日记账的登记方法和登账要求基本相同。 　　方法如下： 　　日期栏：登记现金实际收付日期，应与所依据的记账凭证日期相一致。 　　凭证栏：应分别登记据以记账的凭证种类及凭证号码。 　　摘要栏：简明扼要摘录业务要点。 　　结算方式栏（为满足银行存款日记账对账的要求而设）：注明原始凭证的种类和号码，例如：“现金支票X号”、“转账支票X号”和“信汇X号”，也可简写为“现X号”、“转X号”和“信X号”。 　　对方科目栏：登记现金或银行存款的对应科目。 　　收入栏：登记收入增加的金额。 　　支付栏：登记支付减少的金额。 　　结余栏：登记每笔业务收付后的现金或银行存款结余数额。现金余额每日应与库存现金核对；银行存款余额每月至少一次与银行对账单核对一次。 　　晋江永达制衣有限公司2010年4月初现金及银行存款的余额如下：现金账户期初借方余额为：20185.66元；银行存款期初借方余额为：122714.58元。 　　教师扮演出纳员演示现金日记账和银行存款日记账的登记过程。 　　 　　四、生活实践巩固 　　职专生的收入基本上都是家长给的，月初或周