国际税收（第二版）中国人民大学习题集附答案.doc

★国际税收（第二版）(BK023B) 第一章 国际税收的概念和研究对象 1、【109315】（单项选择题）在扣除方法下，由于居住国政府给予免除的并不是纳税人已缴非居住国政府的税额，而是已缴税额与居住国税率的乘积，因此在已缴税额中仍有（1－居住国税率）的部分未能予以免除，这种未予免除的税额往往与居住国税率（ ）。 A.成正比 B.成反比 C.不成比例 D.无关 【答案】B 2、【109321】（单项选择题）下列国家中，同时行使收入来源地管辖权、居民管辖权和公民管辖权的是（ ）。 A.罗马尼亚 B.美国 C.英国 D.法国 【答案】B 3、【109322】（单项选择题）下列原则中，体现国民待遇原则在税收上应用的是（ ）。 A.税负从轻原则 B.全面优惠原则 C.平等原则 D.特定优惠原则 【答案】C 4、【109323】（单项选择题）下列选项中，属于国际税收的研究对象的是（ ）。 A.各国政府处理与其管辖范围内的纳税人之间征纳关系的准则和规范 B.各国政府处理与其管辖范围内的外国纳税人之间征纳关系的准则和规范 C.各国政府处理与其它国家之间的税收分配关系的准则和规范 D.各国政府处理它同外国籍跨国纳税人之间的税收征纳关系和与其他国家之间的税收分配关系的准则和规范 【答案】C 5、【109328】（单项选择题）下列方法中，属于国际税收的研究方法的是（ ）。 A.税收比较法 B.形而上学 C.唯心史观 D.唯物辩证法 【答案】D 6、【109320】（简答题）简述涉外税收与国际税收的关系。 【答案】 涉外税收是一国税收制度中有关对外国纳税人征税的部分。它反映为一国政府凭借其政治权力同其管辖范围内的外国纳税人之间所发生的征纳关系。这种征纳关系并没有超越一国政府的管辖范围而进入国际范围。因而涉外税收仍属于国家税收的范畴，是国家税收的有机组成部分。 但是，由于各国都有权对本国人以及发生在本国境内的所得予以征税。一旦某个国家的公民或居民在国外从事经济活动，他都会有来自国外的所得或收入，外国政府也就有权向他征税，因而他就有可能面临被本国和外国两个国家征税的问题。在本国国家税收和外国国家税收（“涉外税收”）的征纳关系中，作为缴纳者一方的他已不再是一般的单个国家的纳税人，而是同一主体的跨国纳税人。尽管本国和外国两国政府向这个同一主体的跨国纳税人征税，都是分别凭借各自国家的政治权力，并且又都是分别在各自政权管辖范围内与这个跨国纳税人发生着征纳关系，从而依然属于国家税收的范畴。但是，在这种条件下，由本国政府和外国政府向这个跨国纳税人进行课税所带来的矛盾中，已包含有两重不同的性质：一方面，它反映为本国政府和外国政府各自同跨国纳税人之间利益分配的矛盾；另一方面，它还反映为两国政府之间财权利益分配的矛盾。这后一方面的矛盾已超出了本国、外国或其他任何一个国家的国家税收范围，往往不可能由一国政府去解决或处理，而必须由有关国家政府通过共同协商、谈判，达成妥善处理双边或多边税收分配关系的协议，即签订双边或多边税收协定或条约，去求得解决。这种因征税而形成的征纳关系中所发生的国家与国家之间的税收分配关系，就是国际税收。因而，此时的“涉外税收”已转化成为国际税收。但是，如果本国政府并不对该跨国纳税人来自国外的所得或收入进行征税，或虽然征税，却没有与外国政府签订税收协定，并没有发生协调国家之间的税收分配关系，那么，“涉外税收”也就不是国际税收了。 7、【109326】（简答题）简述国际税务与国际税收的关系。 【答案】 国际税务同国际税收既有联系又有区别。国际税务或国际税务关系包括国家之间的税收事务联系与制度协调，是协调国家间经济贸易关系的措施。其涉及的范围主要是流转税和个别财产税，其中又以流转税中的关税为主。国际税务与国际税收的联系在于：两者同属国家之间在税收或税务领域中的相互关系，同样需要进行国际范围的协调。但两者亦有重要区别：国际税务或国际税务关系是国家之间纯粹的税收事务联系或税收制度协调，不涉及各国之间的财权利益分配，而国际税收则是国家之间的税收分配关系，它涉及到有关国家间的财权利益分配；前者属于上层建筑范畴，后者则属经济基础范畴。由此可见，各国税制中有可能带来某种国际影响的特定部分，以及国家间的税收事务联系与制度协调，当属国际税务或国际税务关系，而不属于国际税收范畴。 8、【109331】（简答题）简述国际税收的研究对象和范围。 【答案】 国际税收的研究对象是各国政府为协调国际税收分配活动所进行的一系列税收管理并采取的措施，以及由此而形成的国家之间的税收分配关系及其处理准则和规范。 国际税收的研究范围主要是所得税和资本收益税方面的问题，重点是所得税方面的问题。 9、【109316】（多