认识创业之财务(资金)及税务问题.pptVIP

認識創業之財務(資金)及稅務問題 講師: 蘇炳章 日期: 92年8月12日 認識創業之財務(資金)及稅務問題綱 要 前言 創業成功之要件 創業之組織型態選擇問題 創業之資金來源問題 創業之財務(資金)控管問題 創業之賦稅問題 總結 前 言 資金籌措是創業最常遭遇之困難 資金規劃及控管不當, 是創業失敗之主要因素 資金控管是創業者最弱之一環 創業者對稅務問題常是一無所知 創業成功之要件 謀定而後動 ．不了解之行業不創業 ．沒興趣之行業不創業 　．不合法之行業不創業 　．未經審慎評估規劃之行業不創業 努力而不懈 努力不一定成功, 懶惰必定失敗 只想當老闆不願當伙計之心態不能有 要有隨時接受失敗之心理準備 成功可以喜悅, 但不能驕傲 失敗可以痛苦, 但不能氣餒 創業之組織型態選擇 創業之資金來源問題(資金來源之種類) ． (1) 所得儲蓄資金 自 (2) 出售資產資金 有 (3) 父母給予資金 資 (4) 合夥人或股東金　　　 出資資金 不必負擔利息 安全性較高 ． (1) 非金融機構外 貸款資金 來 資 (2) 金融業貸款 金 資金 a.民間標會 b.民間私人借貸 創業之資金來源問題（貸款之決策） 企業組織型態不同, 貸款種類也不同 還款及換約方式: 創業之資金來源問題 (標會資金) 創業之資金來源問題(信用貸款資金) 貸款額度: NT$15～100萬 貸款利率 信用保險: 1～3%信貸保險費 開辦費: 視個別行庫規定 貸款資格: 在職證明/在職期間/薪資證明 還款年限: 一般為3年 核貸期間: 1～3天 創業之抵押貸款資金來源問題 一般性房貸 －現有房貸部份增貸 －提高額度 理財型房貸 －已還本部份轉換為短期循環額度 －第二順位貸款 機械設備/車輛抵押貸款 購料貸款 應收帳款、票據之貸款 創業之資金來源問題(政府優惠貸款) 青輔會之青年創業貸款 中小企業處之微型企業創業貸款 勞委會創業貸款利息補貼 農委會輔導農村青年創業貸款 原住會原住民經濟事業貸款 中小企業信用保證基金 創業之資金來源問題(青年創業貸款) ?個人資格 ?事業體資格 創業之資金來源問題(微型企業創業貸款) 何謂微型企業 ．依法辦妥商業登記 ．員工人數不超過5人(不含5人) 貸款資格 ．創業人員年滿45歲至65歲 ．申請時正依法辦理商業登記 　．申請時商業登記未超過一年 創業之財務(資金)控管問題 自有與舉債資金比例應適當 營運盈餘應足夠支付利息 以債養債必定失敗 慎防財務槓桿過度使用 ．多少資金做多少生意 ．資金用途不應不當移用 舉借時應審慎評估還款來源 短期借款作短期用途, 長期借款作長期用途 個人資金與企業資金應嚴格區分 創業之賦稅問題(可能負擔之稅賦) 登記規費: 辦理企業設立繳納予政府之規費 營業稅: 企業成立後, 銷售貨品繳納之營業稅 小規模營利事業: 銷售額*5%-進項發票*5% 非小規模營利事業: 銷售額*10%-進項發票 *5%*10% 營利事業所得稅: 企業營運獲利繳納25%之營利事業所得稅 綜合所得稅 企業營運獲利繳納25%之營利事業所得稅後, 主動分配或被動被歸入資本主, 合夥人及股東之盈餘, 必須繳納個人綜合所得稅（稅率6%,13%,21%,30%,40%), 已繳納之營利事業所得稅可以作為繳稅之扣抵。 其他稅負: ．營業住所: 地價稅及房屋稅 ．娛樂業：娛樂稅 　．其他 創業之賦稅問題（營業稅） 是否使用統一發票問題 　獨資、合夥→小規模營利事業→可免使用 　獨資、合夥→非小規模營利事業→應使用 　公司→非小規模營利事業→應使用 營業稅率差異問題 　小規模營利事業：稅率1%，進項稅額之10%可扣抵 　非小規模營利事業：稅率5%，進項稅額可全部扣抵 創業之賦稅問題(營利事業所得稅) 小規模營利事業 　．免設帳記載： 　　由稽徵機關直接核課，發單繳納核定營業額 　　＊擴大書審純益率＊25%＝應納營所稅 依法設帳記載： 　自行依帳載之資料申報 　申報課稅所得＊25%＝應納營所稅 　稽徵機關查核認定(同非小規模)　　 創業之賦稅問題（綜合所得稅） 獨資資本主或合夥事業合夥人 　個人所得稅計算企業盈餘*25%=應納營所稅 (企業盈餘-營所稅)=個人營利所得資本主或合夥人 (個人營利所得+個人其他所得)*綜合所得稅率-已繳營所稅-其他扣繳稅款=個人應納綜合所得稅 注意事項: 　 獨資合夥企業盈餘不得保留 創業之賦稅問題(營業住所賦稅) 地價稅 　自用住宅：公告地價之千分之二核課地價稅