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关于加强公司现场物资管理实践与思考 　　【摘要】本文通过对集团公司动力厂现场物资管理情况及存在问题的探析,结合实际情况,就强化物资管理、控制物料消耗、防范物资流失风险等方面提出了自己的见解。 　　【关键词】物资管理 实践 思考 　　 　　材料备件是企业产品生产必备的生产资料。动力厂在生产经营过程中除消耗大量的原煤外,还要消耗大量的材料备件。近年来,每年消耗材料备件费(以下简称物资)达3 500万元左右。自2008年热电联产项目投产后,物资消耗急剧增加,全年消耗物资近5 000万元。物资耗费作为可控费用,对动力厂成本利润指标的影响也越来越大,是企业成本管理与控制的重点。 　　 　　一、物资管理现状及存在的问题 　　从2007年起,按照集团公司精细化整合管理的要求,为加强物资消耗管理,减少库存资金占用,降低物资管理成本,统一调配物资余缺,公司取消了各二级单位的所有库房,只在供应分公司和装备能源部设置总库,并由其统一对各单位进行物资供应及调配。车间库房取消后,动力厂结合本厂物资耗用实际,设置了两个较为集中的现场物资存放点,即电修车间和检修车间物资存放点(以下简称物资集中存放点),采取通用物质由两个物资存放点统一保管,专用物资由各车间自行保管使用的办法。从近两年的实践情况看,这种管理办法逐步显现出一些漏洞和缺陷,使物资浪费和流失的风险增大,对控制物耗带来一定负面影响。 　　(一)管理现状 　　两个物资集中存放点,由于设置有专门的物资管理员和领料员,物资管理相对比较规范,从物资的计划采购、保管及消耗都做到了不相容岗位的分离,对各类物资都设置明细账进行了有效的痕迹管理,做到了账实、账表、账单相符,内部控制比较有效。 　　动力厂其他各车间因实际情况不同,对物资的管理也存在差异。从总体来看,车间物资管理模式主要归为以下3种: 　　第一种情况是物资由车间集中管理,内控机制相对完善。所有物资由车间统一领入和保管,且管理职责由不同的人员分工履行。 　　第二种情况是物资由车间集中管理,内控机制缺失。部分车间的物资由车间集中管理,但物资的领入、保管由同一个人负责,不相容岗位没有得到分离??? 　　第三种情况是物资直接领入班组存放管理。个别车间将物资从总库领入后直接存放于用料班组。班组领用物资时,出具由班组长签字的料单,并设物资消耗登记簿进行流水式登记。月末,技术员和班组长对当月班组消耗并登记的物资共同核销并签字确认,作为班组经济核算的依据。 　　(二)存在的问题 　　对于两个物资集中存放点,由于设置了专职的领料员和物资管理员,物资管理不论是领入、保管和发放环节,还是在日常的账簿管理上都比较规范,做到了库存物资的账、实、表、单、卡的一一对应,内部控制机制比较健全。 　　各车间现场物资存放点的管理,因条件所限没有专职的领料员和物资管理员,且部分车间没有做到不相容岗位的分离,对物资的领入、保管和发放没有设置相应的明细账簿进行登记,对领入物资的统计仅以料单为依据,物资消耗在出具料单的同时,对领出物资存放点的物资只做简单的流水式汇总登记。月末依据以上资料编制物资消耗动态月报表,反映本月物资的领入、消耗和结存情况。此种管理模式,由于没有按照内部控制的规定做到不相容岗位的分离,加之对现场物资领用各环节的管理不够规范,对物资的领、耗、存缺乏有效的监控机制,很容易造成物资管理上的疏漏,为个别人员徇私舞弊、假公济私创造了“有利”条件,使物资浪费和流失的风险加大。 　　 　　二、现场物资管理的实践 　　为进一步加强动力厂材料、备件等物资管理,明确各责任人职责,避免物料流失和浪费,针对全厂各现场物资存放点存在的问题,结合各车间物资消耗实际,对全厂各现场物资存放点的物资管理进行了规范,并付诸于实践。 　　(一)强化基础管理工作 　　1.完善内部牵制制度,确保不相容岗位相分离 　　要求车间根据本单位物资耗用情况,设置专职或兼职的领料员和物资管理员,并做到不相容岗位的分离。领料员负责本单位物资计划的编制、上报及物资的领入等工作;物资管理员负责本单位物资的验收、发出、保管、结存盘点和账簿登记等工作。 　　厂内两个物资集中存放点,因所管物料比较集中,需设专职的领料员和物资管理员,序时动态登记物资的领入、耗用、结存情况,按月编制物资领、耗、存报表,并上报主管科室。 　　2.账簿设置及登记管理 　　各单位应设置专门的明细账簿进行本单位物资领入、耗用、结存的登记。明细账的设置统一采用收、发、存三栏数量金额式账簿。根据情况设立手工账或电子账。但电子账要由专管人员专门管理,并设置修改密码,专管人员以外的其他人员可以只读方式打开查看,但不可修改相关内容。 　　(1)手工账簿设置及登记 　　对于存放于现场物资存放点的物资,物资管理员应按物资大类