企业社会责任与内部控制审计相关性研究——基于沪深主板上市公司的实证研究-research on the correlation between corporate social responsibility and internal control audit - based on the empirical research of listed companies in shanghai and shenzhen stock exchan.docxVIP

学位论文原创性声明及使用授权声明重庆理工大学 学位论文原创性声明本人郑重声明：所呈交的学位论文是本人在导师的指导下，独立进行研究所取 得的成果。除文中特别加以标注引用的内容外，本论文不包含任何其他个人或集体 已经发表或撰写的成果、作品。对本文的研究做出重要贡献的集体和个人，均已在 文中以明确方式标明。本人承担本声明的法律后果。作者签名：日期：年月日学位论文使用授权声明本学位论文作者完全了解学校有关保留、使用学位论文的规定，同意学校保留并向国家有关 部门或机构送交论文的复印件和电子版，允许论文被查阅和借阅。本人授权重庆理工大学可以将 本学位论文的全部或部分内容编入有关数据库进行检索，可以采用影印、缩印或扫描等复制手段 保存和汇编本学位论文。本学位论文属于（请在以下相应方框内打“√”）：1.保密□，在年解密后适用本授权书。2.不保密□。作者签名：日期：年月日导师签名：日期：年月日摘要随着经济的不断发展，公司股东、债权人等利益相关者更加关注内部控制的有效 性，同时也产生了更多对真实有效内部控制信息的需求，这些都是内部控制审计执行 的动因。保障企业内部控制体系有效运行的重要举措之一是执行内部控制审计。立足 于我国国情，正确处理好内部控制审计与内部控制制度之间的关系，能够让各利益相 关者更有效地利用内部控制审计所传递的信息，以便及时恰当地处理好政府、企业、 行业、社会等几者之间的关系。从目前情况来看，内部控制审计的规范性仍存在许多 不足之处。从 2011 年开始，内部控制审计进入了分类分批实施阶段，即从自愿性内 部控制审计过渡到自愿性与强制性内部控制审计并存阶段，但仍有许多公司出具不规 范的内部控制审计报告，同时，所出具内部控制审计报告的质量并不高。本文从企业 社会责任的视角出发，通过研究沪深两市上市公司 2012 年和 2013 年履行社会责任与 执行内部控制审计的关系，试图检验企业自愿执行内部控制审计与企业履行社会责任 之间的相关性。首先，以上市公司履行企业社会责任及目前执行内部控制审计的现状作为本文的 研究起点，结合已有的研究成果，进行了文献回顾与评述；其次，结合委托代理理论 与信息不对称理论对企业社会责任与内部控制审计的相关性进行理论分析得出，公司 与各利益相关者之间需要建立以内部控制为手段的制度安排，协调各自的利益，公司 通过积极履行企业社会责任，向各利益相关者展示其独特能力的信号，并通过内部控 制审计，实现可靠信息的传递；再次，实证检验了企业社会责任与内部控制审计的相 关性，结果表明，企业社会责任的履行程度与内部控制审计显著正相关，披露企业社 会责任报告的公司，企业社会责任履行程度与内部控制审计相关性更明显；最后，为 落实企业社会责任，完善公司体系，推行内部控制审计的执行提出相应的对策。关键词：企业社会责任；内部控制审计；相关性IAbstractIn the development of economy, stakeholders including shareholders and debtors creditor of a company concern more about the effectiveness of internal control audit and show more demands for true information about internal control, which drives the execution of internal control. As far as Chinese national condition is concerned, a properly handled relation between internal control audit and internal control mechanism will help the stakeholders to balance the relation among government, enterprise, industry and the society in a timely manner, with the information provided by internal control audit. Given the status quo, the normativeness of internal control audit remains to be improved in many aspects. Since the year of 2011, internal control audit has been carried out in batches according to clas