内部审计制度100例_2.docVIP

内部审计制度100例_065 1 (一)对董事会制定的经营方针、目标及重大项目预测、决策方案的执行情 况; (二)年度战略发展计划、生产经营计划、财务预算的制定、执行及完成情 况; (三)与财务收支相关的经济和经营管理活动及经济效益情况; (四)会计资料和经济信息的真实性、完整性、准确性和及时性情况; (五)资金、财产的安全、完整、质量及其运用的合理性、有效性; (六)公司内设机构部门及所属分、子公司负责人的任期经济责任; (七)建设项目概、预算执行情况、决算结果,投资项目及开发项目的经济 效益情况; (八)重要经济合同的签订与执行、对外投资决策、国有资产处置、设备更 新和技术改造等经济活动; (九)内部管理控制制度的建立、健全、合理及有效性; (十)国家财经法规和公司有关规章制度的执行情况; (十一)法律法规规定、公司管理层或审核委员会安排及有关部门委托的其 他审计事项。 第九条 审计部应于每年3月31日前向审核委员会提交上年度内部审计工 作报告,同时提交本年度内部审计工作计划。 审计部应根据审核委员会对工作报告提出的审核意见和建议不断改进、提 高内部审计工作水平,并根据经审核委员会批准的审计工作计划开展年度内部审 计工作。 第十条 对审计过程中发现的重大事项,审计部应及时报告审核委员会; 并将审计意见和建议的执行结果定期向审核委员会报告。 第三章 内部审计机构的权限 第十一条 有权参加公司有关生产、经营、财务和经济管理等方面的会议; 参与研究制定、修改相关的规章制度;提出内部审计规章制度,经公司审定后公 布实施。 2 第十二条 有权要求公司内设机构、部门及所属分、子公司根据内部审计工 作的需要按时报送生产、经营、财务收支计划、投资计划、预算执行情况、经济 责任履行情况、工程(预)决算、会计报表、财务报告和其他有关文件、资料, 有关单位不得拖延、拒绝、谎报。 第十三条 审计部在审计过程中可以行使下列权限: (一)召开与审计事项有关的会议;(二)审核会计凭证、会计账簿、会计报表,检查资金和财产以及其他与财 务收支有关的资料;(三)检查被审计单位管理和核算经济活动的计算机系统以及电子数据和资 料;(四)对审计中的有关事项,向有关单位和个人进行调查询问,并取得书面 证明材料; (五)对正在进行的严重违反财经纪律、严重损失浪费行为,做出临时制止 决定并同时报告公司管理层;对可能转移、隐匿、篡改、毁弃的会计凭证、会计 账簿、会计报表以及其他与财务收支有关的资料,予以暂时封存并同时报告公司 管理层; (六)提出改进经营管理、提高经济效益的建议以及纠正、处理违反财经纪 律行为的意见,检查审计结论的落实情况;对违法违规和造成损失浪费的单位和 人员,视情节轻重给予通报批评或提出追究责任的建议; (七)对严格遵守财经法规和公司规章制度、经济效益显著、贡献突出的单 位和个人,向公司管理层提出表扬和奖励的建议; (八)对阻扰、破坏审计工作以及拒绝或拖延提供与审计事项有关的资料, 或者提供虚假资料、无正当理由拒不执行审计意见书和审计决定、报复陷害内部 审计人员等行为,及时报告公司管理层予以处理;构成犯罪的,移交司法机关追 究刑事责任; (九)对审计过程中的重大事项,按程序向公司管理层反映。 第四章 内部审计工作程序 第十四条 审计部进行审计工作原则上采用就地审计方式。但审计部认为必 3 要时,可采用送达审计或其他审计方式,被审计单位不得拖延、拒绝。 第十五条 审计工作的主要程序包括:(一)制定计划。审计部根据审核委员会和公司管理层的工作部署,结合公 司经营管理的重点、难点,拟订年度审计计划,报经审核委员会批准后实施; (二)审计准备。组织审计小组,确定审计人员,开展审前调查,制定审计 工作方案,并在审计实施5日前向被审计单位送达审计通知书; (三)现场审计。审计组应深入了解、仔细检查被审计单位的经济活动及有 关资料,实施必要的审计程序、运用多种审计方法取得充分、相关、可靠的审计 证据,编制审计工作底稿,经专人复核并提出复核意见后,交被审计单位确认; (四)编制审计报告。审计组根据审计工作底稿编制审计报告初稿,并征求 被审计单位的意见。被审计单位须于收到审计报告之日起10日内提出书面意见, 逾期不提供视为无异议; (五)下达审计意见书或审计决定。审计组拟出审计意见书或审计决定,连 同审计报告和被审计单位的意见报送公司审定后签发,并要求被审计单位在规定 时间内落实整改措施。 (六)审计复议。被审计单位对审计意见书或审计决定有异议,可在收到审 计意见书或审计决定之日起 10 日内向审计部提出复议申请。审计部应在接到复 议申请之日起30日内做出复议决定。复议期间审计决定照常执行; (