会计信息系统（第三版）凭证审核教学讲义.pptxVIP

第3章 凭证管理 知识模块3-4：凭证审核与记账 知识点：3-4-1 凭证审核 3-4-2 凭证记账的数据存储设计 3-4-3 记账处理功能 3-4-4 记账数据处理流程 知识点3-4-1：凭证审核 知识点学习任务单 知识点编号 知识点序号 知识点 3-4-1 054 凭证审核 知识点学习任务： 1、明确凭证审核的内容与方式 2、掌握凭证审核的功能 知识点3-4-1：凭证审核 按照会计制度规定，会计主体应设置凭证审核岗位，大中型企业一般设置专门的审核岗位，而小型企业可由会计主管（账套主管）兼任。凭证审核主要是对制单人填制的记账凭证进行合法性、合规性、正确性等全面检查，对底层各业务管理系统转入的记账凭证也需进行审查，若发现不妥可与相应的业务管理部门沟通，并加以更正，但不可直接用凭证修改功能修改，否则会导致财务与业务数据不符。 知识点3-4-1：凭证审核 审核的目的是防止错弊。记账凭证的准确性是正确核算的基础。只有审核通过的凭证才能进行记账处理。如此才能确保会计信息系统中每一笔经济业务的准确、可靠。凭证审核的主要内容是检查原始凭证的合法性，其次是审查记账凭证与原始凭证是否相符，会计分录是否正确等。 知识点3-4-1：凭证审核 审核认为有错误或有异议的凭证，应交予原制单人进行修改后，再审核直到通过为止。审核目的有两个：其一是防止对审核通过的凭证进行修改；其二只有审核通过的凭证才能进行记账处理，以防未经审核的凭证进入账务系统。 知识点3-4-1：凭证审核 凭证类型无意义。应设计查询对象选项，包括未审核、已审核单选项；再定义凭证号、日期、制单人等查询条件项，其条件定义与凭证查询相同。在凭证基表（Pz）中，查询满足条件的凭证，其结果如下图。 知识点3-4-1：凭证审核 图中显示满足条件的待审核凭证，一条记录对应一个凭证，摘要为各凭证的第一条分录的摘要。借方合计、贷方合计分别为各凭证的借、贷方金额合计。 凭证审核具有两种方式：其一，在业务量较大的单位，应设置专门审核岗位，用“审核凭证”功能随时逐个审核； 知识点3-4-1：凭证审核 其二，在业务量较少的单位，由财务主管、账套主管等 人进行审核。这些人随时审核不太现实，往往先打印凭证， 对纸质凭证审核签字后，在记账处理之前，再上机“成批审 核”功能进行批量审核。以便于进行下一步的记账处理。 知识点3-4-1：凭证审核 对于未审核的凭证既可用“审核凭证”逐个审核，也可用“成批审核”一次全部审核。 对已审核签字的凭证，可用“成批取消”取消其审核，也可用“取消审核”逐个取消其审核。凭证审核的具体功能如下。 知识点3-4-1：凭证审核 1．审核凭证 在凭证审核界面选定某个凭证，用鼠标双击选定的行，或者选择“确定”，则该行对应凭证的完整信息就会显示在凭证审核界面，如下图，在该界面除审核签字外，其他数据只能查阅而不能修改。 知识点3-4-1：凭证审核 选“审核凭证”，系统将审核人姓名写入Pz基表，写入时按凭证号找到该凭证，并将该凭证所有记录的审核人字段全部填入审核人姓名。 知识点3-4-1：凭证审核 选“取消审核”，系统将审核人姓名从Pz基表中删掉，删除时按凭证号找到该凭证，并将该凭证所有记录的审核人字段全部清空。 在审核过程中，可用“首张”、“末张”、“上张”、“下张”寻找要审核的凭证。 知识点3-4-1：凭证审核 2．成批审核凭证 选“成批审核”，系统将审核人姓名写入Pz数据基表，写入时按凭证号逐个找到对应的凭证，并将此凭证所有记录的审核人字段全部填入审核人姓名。 知识点3-4-1：凭证审核 记账前，可用“成批取消”对已审核签字的凭证取消其审核签字。此功能需谨慎使用。系统将Pz数据基表中，对应凭证的审核人姓名字段清空，清除时先按凭证号逐个找到对应的凭证，然后将凭证所有记录的审核人姓名字段全部清空。 谢 谢 ！