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国际工程承包企业资金管理探讨 　　近年来，随着国际工程承包市场的竞争加剧，企业资金管理的问题更显突出。本文从国际工程承包企业资金管理现状、特点、模式等3方面进行探讨。 　　 　　一、国际工程承包企业资金管理现状 　　 　　在国家“走出去”战略的大背景下，我国的国际工程承包企业自主权特别是财务自主权得到了不断扩大和落实，这对提高企业经济效益，提升国际工程承包市场的竞争力起到了积极的作用。但是，在强调扩大企业自主权的同时，由于缺乏完善配套的企业内部财务约束机制，特别是缺乏有效的资金监管手段，造成资金浪费、资金闲置等资金监管问题不断暴露出来，其表现主要有以下三个方面： 　　 　　(一)资金存放分散、闲置，使用效率低下 　　由于国际工程承包企业的项目分布点多、面广、线长，所属单位遍布世界各地，逐渐形成分散管理、各自为政的资金管理模式。一是所属单位多头开户的现象比较普遍，资金存放过于分散，企业总部无法及时了解资金的整体状况，资金管理分散无序、严重失控。二是资金配置不均衡，存量信息不透明、不对称，资金闲置、沉淀严重，周转缓慢。个别所属单位的闲置存款余额高达数千万元，而企业总部的银行贷款却居高不下，甚至无法及时还贷，形成整个企业“存”“贷”两高，承受巨大资金运营成本。三是投资决策随意性大，个别所属单位经营状况良好时，总想摆脱企业总部的监督、控制，不顾自身的能力和发展目标，盲目进行固定资产投资；经营状况恶化时，又回过头来寻找企业总部资金的支持，过度依赖企业总部。 　　 　　(二)资金监控弱化、不及时，难以防范风险 　　由于未建立统一集中的资金管理系统，企业不能及时对各所属单位资金账户的存量、流量、流向实施有效的监控，尽管设置了监督职能，也制定了多种监督制度，但因种种原因难以及时有效地发挥作用。由于企业整体利益与个别所属单位的经营目标的差异，以及资金使用动机的差异，不规范的资金使用行为也在所难免，而一般的事后审计监督也势必造成对所属单位的资金流向与资金控制存在时间上的脱节现象，难以及时掌握各所属单位??资金流动情况，无法实施有效的监控和风险防范。 　　 　　(三) 信息失真、滞后，难为领导决策提供科学依据 　　现代企业管理的根本是信息管理，企业必须及时掌握真实准确的信息来控制物资流、资金流。然而，由于历史及地理等条件的客观原因，部分企业还是靠上报财务报表和口头汇报的方式来反映企业经营情况和财务状况,由于内外“两套账”的会计核算方式,会计制度执行不严,加上人为因素影响等,有时汇总的会计报表还掩盖了各所属单位的实际经营状况和突出问题,导致财务信息失真。特别是不少偏远项目组尚未建立必要的电子计算机财务信息和监控系统,企业很难及时了解掌握所属单位的财务动态。 　　 　　二、国际工程承包企业资金的特点 　　 　　国际工程承包企业最突出的特点是承包的工程所处的地域在我国境外，其业主主要是国际组织、外国政府、企业或个人。此特点决定了国际工程承包企业的资金要涉及相关外国币种、国际金融机构，涉及到资金流动安全、利率汇率变动的风险等，特殊性具体表现如下： 　　 （一）外币业务量大。由于项目所在地是国外，围绕项目发生的物资采购、机构租赁、人员雇佣、税费交纳、工程款收入等一系列经济事项大都以外币进行收支。有些只涉及项目所在地一国货币，有些涉及项目所在国货币、欧元、美元等自由流通的货币，同时，由于利率、汇率的变动，外汇理财及汇兑损益的核算工作显得非常重要，资金结算量非常大。 　　 （二）资金管理复杂。国际工程承包资金管理非常复杂，不仅要熟悉项目所在国的货币政策、经济政策、项目使用币种、结算方式、是否受国际制裁等，还要了解国际金融机构的政策、相关银行覆盖面，汇率变化趋势、利率高低，工程所在国与国际社会的关系，是否与国际组织签订过相关条约及协定等多方面因素；研究汇率变化对工程的收入、成本、利润及资金回流的影响 ；随着国际工程承包逐渐增多，意想不到的问题时有发生。 　　 （三）资金流动的限制性。由于我国国际工程承包企业主要在非洲、东南亚及南美等地区，收到的全部或大部分工程款是所在国当地货币，该货币受到所在国法律限制，只能在驻在国境内流动，不能兑换成自由流通货币，或者限制兑换成自由流通货币汇出境外。造成公司利润或盈余资金无法回流，无法调剂使用，使得公司在资金管理上增加难度，也存在当地货币贬值的风险。 　　 　　三、建立资金结算中心的资金管理模式 　　 　　强化资金管理并实现其高效运转，可以借鉴国外跨国集团公司的实践经验，事权可以分散，但财权必须集中，实行资金集中管理，建立企业的“资金池”，成立适合国际工程承包企业管理的资金结算中心，该管理模式可以在全球范围内迅速而有效地控制企业全部资金的同时，实现资金留存和运用的合理化。具体地