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我国财政分权对垂直财政状况影响 　　摘要:在财政分权增加了协调失败可能性的理论假设下,本文利用GLS的随机效用模型对我国30个省级政府和中央政府1995-2006年的财政数据进行回归研究,推证出协调失灵将导致财政赤字的产生。研究结果表明:税收权力的转移和转移支付在不同程度上显著的增加了省级和中央的财政赤字,恶化了两级财政状况。 　　Abstract: In the hypothesis of fiscal decentralization that increase the possibility of coordination failure,it uses a random effects GLS model to research the Regression of financial data in 30 provincial governments of China and the Central Government in the years of 1995-2006,deduction of the coordination failure will lead to the production deficit.The results showed that: power transfer taxes and transfer payments in varying degrees significantly increase the budget deficit in the provincial and central government and worsened the financial situation of two levels. 　　关键词:财政分权;垂直财政状况;协调失灵;财政赤字 　　Key words: fiscal decentralization; vertical financial position; coordination failure; deficit 　　中图分类号:F81文献标识码:A文章编号:1006-4311(2010)06-0009-02 　　 　　0引言 　　所谓财政分权是指中央政府给予地方政府一定的财政权力和资源,并允许其在一定范围内进行自主支出,用以满足人们日益增长的公共物品和服务的需求[1]。中央政府给与下级政府一定的权力,有很多潜在的好处:①下级政府比中央政府更加了解当地的文化、环境、自然资源、经济状况和社会机构,有利于提高公共物品和服务的提供效率,可以减少信息和交易成本[2];②一定的权利对应一定的义务,有利于提高下级政府的责任感和透明度。③财政分权对鼓励发展当地商贸将起着重要的作用。然而,财政分权也不是十全十美和万能的。一个关键的不足是各级政府间的协调问题[3],这个问题困扰了理论家和实践家很多年。在下级政府享受更大的自主权和协调的复杂性增加的情况下,财政分权政策的主要任务在于建立和发展一个合适的多级财政体制用以提高公共物品和服务提供效率,同时保持宏观经济稳定[4]。本文主要探讨我国财政分权对各级政府财政状况的影响,首先从理论上进行可行性分析,然后通过大量的数据做实证研究。 　　1理论依据 　　近年来,越来越多的学者在研究财政分权和各级政府财政状况之间的关系,研究结果也各不一样。其中比较有说服力的研究结果是:财政分权有增加各级政府之间协调失灵的可能性[5]。导致协调失灵的最重要的原因有两个,一个是“代理问题”,另一个是“公共泳池问题”。 　　“代理问题”的产生源于信息不对称。在财政权利转移过程中,对于政府开支的成本和收益,中央政府和省级政府产生了信息不对称。一方面,代理使中央政府更加贴近居民,有可能按照当地的偏好和需求提供公共物品,提高了供应效率,减少了信息和交易成本,政府和社会的“信息距离”减小了。但另一方面,中央政府和省级政府之间的“信息距离”却增加了。中央政府失去了对省级政府的一些控制,这种失控的损失又会导致效率的损失。因此,获得和处理信息的成本会增加很多[6]。在开支方面,中央政府可能无法监督到支出和服务送达的效率;在收入方面,如果省级政府有制定重要税基的权力,中央政府有可能无法监督到省级政府对税基的使用效率。进一步说,赋予省级政府一定的收入和支出自主权,有可能减少中央政府重要的收入来源,最终使中央政府财政不平衡。 　　“公共泳池问题[7]”的本质是省级政府的收入流动性有限,需要共享收入进行财政调节。但是收入共享的机制也存在一些问题:它使得省级政府的收入和支出被割裂开了,从而政府的成本和收益也被割裂开了。因此,如果省级政府的开支主要是共享收入,那么省级政府会缺乏增加自身财政收入的动力,表现为税收效率低下等,最终导致整