浅议中小企业内控制建设与完善毕业论文.doc

目录 一、中小企业内部控制概述 （一）中小企业的界定 （二）中小企业的特点 （三）企业内部控制的概念 二、中小企业内部控制的建设现状及存在的问题 （一）小企业内部控制的建设现状 （二） 小企业内部控制建设中存在的问题 1、企业管理层内控意识淡薄或认识不清 2、企业内部控制制度不完善、不健全 3、内控实施缺乏有效性 4、内部控制管理效率低 5、内部控制自身存在一定的局限性 三、中小企业内部控制建设策略 （一）重视企业管理者对内部控制的态度 （二）重视职业道德规范、培育诚信的企业文化氛围 （三）大力提高财会人员的业务技能和内部控制知识水平 （四）改进企业组织结构 （五）要有明确的权责划分办法 （六）完善人力资源政策及其实务 内容摘要 随着经济的迅速发展，我国中小型企业不断崛起和发展，中小型企业已经成为我国济的重要组成部分。但是，中小型企业在内部控制建设过程中存在许多问题，文章针对企业内部控制过程中存在的问题深入研究，提出中小企业内部控制建设的具体措施，对中小企业的发展具有借鉴意义。 在企业经营管理过程中企业内部控制是不可缺少的环节，其能够提高企业的竞争力，为企业面临风险时提供保障。中小企业在发展过程中由于生产规模小、组织机构不健全，在企业内部控制能力上较差。为了满足社会发展的需要，加强企业内部控制建设，研究在建设过程中存在的问题和应对措施是中小型企业必须重视的问题。 关键词：中小企业 内部控制 建设 对策 浅议中小企业内部控制建设与完善 随着经济的迅速发展，我国中小型企业不断崛起和发展，中小型企业已经成为我国济的重要组成部分。 但是，中小型企业在内部控制建设过程中存在许多问题，文章针对企业内部控制过程中存在的问题深入研究，提出中小企业内部控制建设的具体措施，对中小企业的发展具有借鉴意义。 一、中小企业内部控制概述 （一）中小企业的界定 中小企业，是规模较小，在所处行业中不能起主导作用，不能对所处行业产生重大影响的企业。事实上，从整体而言，中小企业对于促进竞争，保持经济增长的活力以及推动各行业以至整个国民经济的发展具有十分重要的作用。中小企业是一个相对模糊的概念，它是相对于大型企业而言的。对于中小企业的界定，国际上主要是从数量和性质，两方面来界定的。 　　从定量界限来看，最常用的划分标准，有员工人数，资产总额，销售额，有的采用单一指标，有的几个指标同时使用。2003年二月，为贯彻实施，中华人民共和国《中小企业促进法》，国家经贸委、我家纪委、财政部、国家统计局等四部联合制定了《中小型企业标准暂定规定》，既然立了以年末从业人员人数、资产共计、及全年产品销售收入为指标的划分标准。该标准针对不同行业做出了具体规定。主要是用于工业、建筑业、交通运输和邮政业，批发和零售业，住宿和餐饮业。其中，工业包括采矿业、制造业、电力、燃气及水的生产和供应业。 对于中小企业的属性，中华人民共和国《中小企业促进法》对小企业做出如下定义:中小企业是“依法设立的有利于满足社会需要，增加就业，符合国家产业政策，生产经营规模，属于小型的各种所有制和各种形式的企业。本文所指的中小企业主要是指企业规模不大，在我国《中小型企业标准暂定规定》中规定的小型企业标准之下的企业。从其属性上讲，主要指的是组织机构简单、会计记录简单、收入来源单一、所有权和管理权集中于少数个人的中小型企业。 （二）中小企业的特点 改革开放以后，我国中小型企业迅速发展崛起， 在国民经济中占有重要地位，在增加国家税收、促进就业等方面发挥着极大的作用。中小企业与大企业相比具有以下优势。 1、企业规模小，市场适应能力强 由于中小型企业的资金投入少， 相对于大企业其生产规模比较小， 在经营过程中，中小企业没有固定的生产经营体制，也没有企业规章制度的约束， 因此当它们面对市场变化时，可以及时进行转向、灵活生产、满足市场需求，如果出现市场饱和等问题，中小企业可以选择退出这一市场，转向其他行业市场。这种灵活的生产方式使中小型企业有较强的市场适应能力， 但也正是因为公司规模小、生存能力差，不得不根据市场的需要不断转产， 使企业内部没有健全的经营体制，缺乏对企业内部的控制。 2、资金投入少，竞争力弱 我国的中小型企业大多数是由个人或几个合伙人创立的， 由于资金投入少，企业内部机制不健全，当出现金融危机或环境变化时很难承受风险。同时，中小企业的规模小，上升空间有限，员工流动性很大，加上工资待遇相对于大企业普遍偏低，导致中小企业的竞争能力弱，阻碍了自身的发展。 3、缺乏完善的组织决策机构 中小型企业的经营管理权主要掌握在公司老板或几个合伙人身上，在对企业经营管理过程中