现金流量表编制明细.docVIP

确定补充资料中的“经营活动产生的现金流量净额”?（审计报告科目附注部分）? 1、净利润? 该项目根据利润表净利润数填列。? 2、计提的资产减值准备? 计提的资产减值准备＝本期计提的各项资产减值准备发生额累计数? 注：直接核销的坏账损失，不计入。? 3、固定资产折旧? 固定资产折旧＝制造费用中折旧＋管理费用中折旧? 或：＝累计折旧期末数－累计折旧期初数? 注：未考虑因固定资产对外投资而减少的折旧。? 4、无形资产摊销? ＝无形资产（期初数－期末数）? 或＝无形资产贷方发生额累计数? 注：未考虑因无形资产对外投资减少。? 5、长期待摊费用摊销? ＝长期待摊费用（期初数－期末数）? 或＝长期待摊费用贷方发生额累计数? 6、待摊费用的减少（减：增加）? ＝待摊费用期初数－待摊费用期末数? 7、预提费用增加（减：减少）? ＝预提费用期末数－预提费用期初数? 8、处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失（减：收益）? 根据固定资产清理及营业外支出（或收入）明细账分析填列。? 9、固定资产报废损失? 根据固定资产清理及营业外支出明细账分析填列。? 10、财务费用? ＝利息支出－应收票据的贴现利息? 11、投资损失（减：收益）? ＝投资收益（借方余额正号填列，贷方余额负号填列）? 12、递延税款贷项（减：借项）? ＝递延税款（期末数－期初数）? 13、存货的减少（减：增加）? ＝存货（期初数－期末数）? 注：未考虑存货对外投资的减少。? 14、经营性应收项目的减少（减：增加）? ＝应收账款（期初数－期末数）＋应收票据（期初数－期末数）＋预付账款（期初数－期末数）＋其他应收款（期初数－期末数）＋待摊费用（期初数－期末数）－坏账准备期末余额? 15、经营性应付项目的增加（减：减少）? ＝应付账款（期末数－期初数）＋预收账款（期末数－期初数）＋应付票据（期末数－期初数）＋应付工资（期末数－期初数）＋应付福利费（期末数－期初数）＋应交税金（期末数－期初数）＋其他应交款（期末数－期初数）? 16、其他? 一般无数据。? 现金流量表主表项目? （一）经营活动产生的现金流量? 1、销售商品、提供劳务收到的现金?=主营业务收入+其他业务收入?+（应收帐款期初数-应收帐款期末数）+（应收票据期初数-应收票据期末数）+（预收帐款期末数-预收帐款期初数）?-当期计提的坏帐准备?-支付的应收票据贴现利息-库存商品改变用途应支付的销项额±特殊调整事项特殊调整事项的处理（不含三个帐户内部转帐业务），如果借：应收帐款、应收票据、预收帐款等，贷方不是“收入及销项税额”则加上，如果：贷应收帐款、应收票据、预收帐款等，借方不是“现金类”科目，则减去。 2、?收到的税费返还? ＝（应收补贴款期初余额－应收补贴款期末余额）＋补贴收入＋所得税本期贷方发生额累计数? 3．收到的其他与经营活动有关的现金? ＝营业外收入相关明细本期贷方发生额＋其他业务收入相关明细本期贷方发生额＋其他应收款相关明细本期贷方发生额＋其他应付款相关明细本期贷方发生额＋银行存款利息收入 4、购买商品、接受劳务支付的现金?=[主营业务成本+其他支出支出?+（存货期末价值-存货期初价值）]?+（应付帐款期初数-应付帐款期末数）?+（应付票据期初数-应付票据期末数）?+（预付帐款期末数-预付帐款期初数）+库存商品改变用途价值（如工程领用）?+库存商品盘亏损失?-当期列入生产成本、制造费用的工资及福利费-当期列入生产成本、制造费用的折旧费和摊销的大修理费?-库存商品增加额中包含的分配进入的制造费用、生产工人工资±特殊调整事项特殊调整事项的处理，如果借：应付帐款、应付票据、预付帐款等（存贷类），贷方不是“现金类”科目，则减去，如果贷：应付帐款数、应付票据、预付帐款等，借方不是“销售成本或进项税”科目，则加上。? 5．支付给职工以及为职工支付的现金? ＝“应付工资”科目本期借方发生额累计数＋“应付福利费”科目本期借方发生额累计数＋管理费用中“养老保险金”、“待业保险金”、“住房公积金”、“医疗保险金”＋成本及制造费用明细表中的“劳动保护费”? 6．支付的各项税费? ＝“应交税金”各明细账户本期借方发生额累计数＋“其他应交款”各明细账户借方数＋“管理费用”中“税金”本期借方发生额累计数＋“其他业务支出”中有关税金项目? 即：实际缴纳的各种税金和附加税，不包括进项税。? 7．支付的其他与经营活动有关的现金? ＝营业外支出（剔除固定资产处置损失）＋管理费用(剔除工资、福利费、劳动保险金、待业保险金、住房公积金、养老保险、医疗保险、折旧、坏账准备或坏账损失、列入的各项税金等)