美邦服饰现金流量表分析.pptVIP

现金流量表一般分析 第一，公司资产负债表货币资金项目年末比年初增加1.97亿元，本年现金及现金等价物共增加2.29亿元。其中，经营活动产生净现金流量10.15亿元;投资活动产生净现金流量-3.26亿元；筹资活动产生净现金流量-4.59亿元。 第二，公司本年经营活动净现金流量的产生主要原因是销售商品、提供劳务，收到现金96.89亿元，购买商品、接受劳务支付资金71.46亿元。现金的流入量大于流出量，说明能够满足经营需要。 第三，投资活动现金流量主要原因是由于处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额引起的。 第四，筹资活动现金流量增加主要来自于取得借款所收到的现金34.75亿元，偿还到期债务42.42亿元。并且筹资活动的现金流入量小于流出量，说明美邦进入债务偿还期。 现金流量表水平分析 美邦公司2011年净现金流量比2010年增加了42.65亿元。经营活动、投资活动和筹资活动产生的净现金流量较上年的变动额分别是20.53亿元、5.07亿元、-21.35亿元。 经营活动净现金流量比上年增长了20.53亿元，增长率为197.86%。经营活动现金流入量与流出量分别比上年增长了45.80%和30.89%，增长额分别是30.89亿元和10.36亿元。经营活动现金流入量的增长远远快于现金流出量的增长，致使经营活动现金净流量有了大幅增长。 经营活动现金流入量的增加主要是因为销售商品、提供劳务收到的现金增加了30.05亿元，增长率为44.56%。根据利润表信息，2011年的营业收入增长率为32.59%，低于销售商品、提供劳务收到的现金的增长率，说明企业的销售收现情况有所改善。 投资活动现金净流出量比上年增加了5.07亿元。固定资产投资比上年略高的。投资活动现金流入量的增加主要来自于处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额增加了54.81亿元，增长率为21268.86%。 筹资活动净现金流量本年比上年减少了2.13亿元，主要因为筹资活动现金流出的增减额比现金流入量的增加额要大。本期公司偿还的债务多余上期。 现金流量结构分析表 现金流入结构分析 2011年现金流入总量约为145亿元，其中经营活动现金流入量、投资活动现金流入量和筹资活动现金流入量所占比重分别为67.81%、0.38%和31.81%。可见企业的现金流入量主要是经营活动产生的。经营活动的现金流入量中销售商品、提供劳务收到的现金，投资活动的现金流入量中处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额，筹资活动的现金流入量中取得借款所收到的现金、发行短期融资券收到的现金分别占各类现金流入量的绝大部分比重。 现金流出结构分析 2011年现金流出量为14.27亿元，其中经营活动现金流出量、投资活动现金流出量和筹资活动现金流出量所占比重分别为61.78%、2.67%和35.55%。可见，在现金流出总量中经营活动现金流出量所占的比重最大，筹资活动所占得比重次之。在经营性活动中购买商品、接受劳务支付的现金占81.64%，比重最大。投资活动现金流出量主要用于处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额。筹资活动的现金流出量主要用于偿还债务。当期偿还债务支付的现金占全部现金流出量的比重为29.73%，其占筹资活动现金流出量的比重为83.64%。 * * 项目 2011年度 2010年度 增减额 增减（%） 一、经营活动产生的现金流量 销售商品、提供劳务收到的现金 9,689,982,230 6,684,483,703 3005489527 44.96 收到的税费返还 - 15,862,621 收到的其他与经营活动有关的现金 142,400,737 43,231,224229.39 经营活动现金流入小计 9,832,382,967 6,743,577,548 3088805419 45.80 购买商品、接受劳务支付的现金 7,145,508,540 6,452,171,990 693336550 10.74 支付给职工以及为职工支付的现金 256,078,495 256,238,710 -160215 -625.26 支付的各项税费 869,300,195 556,546,980 312753215 56.19 支付的其他与经营活动有关的现金 546,005,626 516,357,6285.74 经营活动现金流出小计 8,816,892,856 7,781,315,308 1035577548 13.31 经营活动产生的现金流量净额 1,015,490,111 (1,037,737,760) 2053227871 197.86 二、 投资活动产生的现金流量 处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额 50,547,272 236,5