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神华集团基于风险导向的内部控制评价 3神华集团基于风险导向的内部控制体系 3．1神华集团公司概况 神华集团成立于1995年，是由国务院国资委直接管理的，中央中组部直接任命 的53家骨干企业之一，是一家以煤为基础，电力、铁路、港口、航运、煤制油与煤 化工为一体，产、运、销一条龙经营的特大型能源企业，是我国规模最大、现代化程 度最高的煤炭企业和世界上最大的煤炭经销商。2004年11月，神华集团独家发起成 立中国神华，于2005年6月、2007年lO月分别在香港联合交易所和上海证券交易 所成功上市。至2011年底，神华集团拥有生产煤矿62个，投运电厂总装机容量4283 万千瓦，拥有1467公里的自营铁路，l亿吨吞吐能力的黄骅港、4500万吨吞吐能力 的天津煤码头和现有船舶12艘的航运公司，总资产6269亿元，在册员工17．64万人。 2011年实现营业收入2803亿元，利润742亿元，生产原煤4．07亿吨，销售商品煤 5．03亿吨，发电2099亿度，海上运输8062万吨。2011年中国神华的资产、收入、 利润分别占神华集团的63％、74％、88％。在2012年度《财富》全球500强企业中神 华集团排名第234位。 神华集团共有46个直接管理的二级分子公司。分布在煤炭、电力、铁路、港口、 航运和煤化工六大行业。其中煤炭板块规模较大的分子公司有神东煤炭集团、神华宁 夏煤业集团、神华乌海煤业集团、神华准格尔能源公司、神华新疆能源公司、神华国 网能源集团公司等，分别从事井工矿和露天矿生产；电力板块规模较大的分子公司有 国华电力公司、神东电力公司、国华投资公司，巴蜀电力公司等，分别从事火电、风 电和水电生产；铁路板块规模较大的分子公司有朔黄铁路、包神铁路、神朔铁路、甘 泉铁路等，主要从事煤炭运输；港口板块规模较大的分子公司主要有黄骅港、天津煤 炭码头、珠海粤电码头等公司，主要从事码头煤炭装卸；航运板块只有一家分子公司， 是神华航运公司，主要将煤炭从北方码头运至南方经济发达地区，煤制油板块规模较 大的分jr公司是神华煤制油公司，主要从事煤化工和煤制油生产。神华集团组织机构 如图3．1所示： 3．2神华集团内部控制建设背景 3．2．1满足外部监管需要 神华集团的下属公司中国神华于2005年6月、2007年10月分别在香港联合交 易所和上海证券交易所成功上市。按照监管要求，上市公司应建立有效的内部控制， 并定期进行评价，以保障股东的利益。神华集团属于国资委下属的大型央企，国资委 《中央企业全面风险管理指引》要求对公司的重大风险管控为重点，推进全面风险管 理工作。2012年5月，国资委发布了《关于加快构建中央企业内部控制体系有关事 项的通知》，要求各企业结合实际，建立健全内部控制体系。神华集团及其下属的中 国神华，必须按照监管机构的要求，结合公司实际，建立有效的内部控制体系，充分 控制公司重大、重要的风险，以满足股东的要求，树立良好的资本市场形象。 3．2．2特殊生产行业的需要 神华集团的主业是煤炭采掘业，以及以煤炭为基础的铁路、港口运输和电力行业， 这些行业本身属于高危行业，极易发生安全事故，给企业造成重大损失，给员工带来 生命危险。神华集团建设内部控制体系，必须从行业本身出发，围绕公司的重大风险 进行，通过内部控制切实控制公司的重大行业风险，少发生或不发生安全事故，减少 经济损失，真正实现企业经营目标。 3．2．3特殊生产模式的需要 神华集团实施纵向一体化的生产模式，即西部内陆地区的煤矿生产出煤炭，由自 有铁路运输至自有电厂进行发电，或者运输至自有化工厂进行煤制油或煤化工生产， 对于南方的电厂，首先由自有铁路运输至白有的港口，在港口装船后，再由自有的船 队运输至南方发电厂。这种生产方式，消化了企业生产的一半的煤炭。这种纵向一体 化的生产模式，整个产业链高度协同，有机联合，不可避免带来牵一发而动全身的风 险，当上游的煤矿出现风险，风险自动向下游的链条传递，当下游的电厂出现问题， 又反过来影响上游煤炭的生产。在这种特殊的生产模式下，神华集团必须从产业链的 各环节出发，重视各个环节的风险管控。 3．2．4企业发展壮大的需要 近年来，国资委鼓励大型国企做大、做强，走出国门。做大、做强、走出国门的 主要手段就是在巩固原有产业的基础上，投资新项目，并购其他公司。从2008年以 来，神华集团每年的工程项目投资都在800亿左右，同时在澳大利亚、印尼、俄罗斯 开展新项目。在这一过程中，不可避免面临投资项目选择不当、资金链断裂、宏观经 济变化等风险，尤其是在走出去的过程中，对海外市场、文化、政策法规等都不熟悉， 面临着巨大的投资失败风险。神华集团在2008年五年发展规划中提出了“科学发展， 再造神华，五年实现经济总量翻番的战略目标，该目标在2010年末已经实现，公