税收、补贴与RD溢出效应分析.docVIP

本文研究领域：产业组织理论 福利经济学 税收、补贴与RD溢出效应分析 内容摘要：本文构建了一个三阶段的博弈模型对含税收和补贴的RD活动进行分析，其结果表明：在溢出程度较高时，企业会选择RD合作的方式，而政府就可以通过补贴RD投入和补贴产出的方式激励企业更多从事RD投资；在溢出程度不高时，企业则会选择RD的非合作方式，政府可以补贴产出和RD的投入，以鼓励企业投资更多的RD活动；在溢出程度很小时，企业依然会选择RD的非合作方式，而政府在补贴产出的同时，应对企业的RD投入进行征税，以抑制企业从事过多的RD投资，与计划经济下的福利模型相比较，政府利用税收和补贴政策实现了帕累托最优。 关键词： 税收 补贴 RD 溢出 Tax and Subsidy and RD with Spillovers Abstact: This paper constructs a three-stage game model to analyze the RD activities including tax and subsidy, the result of this model shows: under the high spillovers, firms will choose the forms of cooperative RD, meanwhile government may take some measures on subsiding output and RD expenditures of the firms to encourage them to do more RD activities; under the spillover not too much high, firms will choose the forms of non-cooperative RD, government subsides output and RD expenditures of the firms to encourage them to do more RD activities; under the spillover very small, government should impose tax on the RD expenditures when it subsides the firms’ output and lead them to realize the socially desirable RD activities, camparing with the social planning model, government make use of tax and subsidy policy to realize the pareto optimum. Key words: Tax；Subsidy；Research and Development；Spillover 不论是Solow(1956)的外生经济增长理论，还是Lucas(1988)、Romer(1986，1990)等人为代表的内生经济增长理论，都在很大程度上解释了技术创新是经济增长的主要动力之一。既然技术创新是经济增长的主要推动力之一，那么，如何实现社会最优福利的技术创新水平便成为经济学界的一个热门话题。根据Schumpeter（1961）和Arrow（1962）的观点，由于模仿和溢出，RD活动的私人收益低于它的社会收益；Mansfield(1977)等人对RD的私人收益和社会收益进行研究，在他们的样本数据中，RD的社会收益的确高于它的私人收益；Jones和Williams(1997)对这类研究作了综述性的结论，如果只考虑产业的RD收益话，那么一项RD的收益大约为30%，而如果还考虑其他产业的RD收益话，其收益高达100%。经验性研究表明RD投资的社会收益高于它的私人收益，这一证据在一定程度上支持了在一个市场体系内的RD投资相对于社会最优水平来说，常常是不足的。在市场经济体制无法带来社会最优水平的RD投资情形下，政府就有必要进行干预，利用税收或者补贴等措施在某种程度上改善这种市场失灵，Spence（1984）认为补贴RD投入能够促进企业从事更多的RD活动，并且随着竞争对手的数量增多，最优的补贴率也应随之增加；Hall（1993）在检验美国和OECD国家的税收优惠效果时发现，税后的价格弹性至少为1，Bernstein(1986,1998)在研究加拿大的税收优惠对本国的RD支出影响时，也得到类似的结论。 上面这些学者们的研究结果虽然表明，税收和补贴对激励RD活动是有积极作用的，但是，这种积极作用是否能实现最优的社会福利呢？关于这方面的理论研究目前还