《财产盘点办法》.docVIP

财产盘点办法 第一章 总则 第一条 目的 为加强公司财产管理，保障财产的安全和完整，根据国家财政部《企业内部控制基本规范》及其应用指引、上海证券交易所《上市公司内部控制指引》等规章制度，制定本办法。 第二条 盘点范围 （一）存货：指原材料、磨料、燃料、消耗品、低值易耗品、辅助材料、结构件、包装物、低值易耗品、备品备件、半成品、产成品、委托加工物资等流动有形资产。 （二）资金及有价证券：指现金、票据、有价证券、租赁契约。 （三）固定资产：指土地、建筑物、机器设备、运输设备、电子设备、生产器具、办公设备等资本支出购置物。 第二章 部门职责分工 第三条 公司财产盘点工作由主管财务副总经理负责，财产保管部门负责各自保管财产范围内的盘点组织和执行工作，盘点过程中的一切事宜必须接受主管财务副总经理安排。 第四条 年终盘点由资产保管部门会同财务部门制定盘点计划(包括盘点日期、分工和人员配置)报主管财务副总经理核准后,由相关资产保管部门执行，年终盘点为全面清查，不得以抽查方式进行。 （一）存货：由存货管理部门会同财务部门于年终全面盘点一次。 （二）资金及有价证券：由财务部门会同审计部门于年终全面盘点一次。 （三）固定资产：由固定资产管理部门会同财务部门于年终实施全面盘点一次。 第五条 中期盘点应由资产保管部门自行组织盘点，盘点计划应通知财务部门，由财务部门根据需要派员参与，盘点结果报送财务部门。中期盘点为全面清查，不得以抽查方式进行。 财务部门至少每月应盘点资金及有价证券证券一次，存货保管部门至少每季度应盘点存货一次，固定资产保管部门至少每半年应盘点固定资产一次。 第六条 盘点检查 由财务部门根据盘点结果会同资产保管部门检查盘点数据的准确性，盘点检查既可全面详查，也可随机抽查。 第七条 不定期抽点 为核实公司财产的保管及账实相符情况，由财务部门或审计部门视工作需要，随时指派人员抽点，盘点日期及项目以不预先通知经管部门为原则。 第三章 盘点人员及职责 第八条 为办理盘点，根据盘点工作需要设置主盘人、盘点人、协盘人、会点人、复盘人及监盘人等负责盘点工作。 第九条 主盘人负责责任范围内财产盘点计划的制定和实施，由各相关资产管理部门负责人或指派人员担任。 第十条 盘点人负责初盘点计数量，由非财产保管人员担任。 第十一条 协盘人负责协助盘点人进行财产盘点及整理工作，由各资产管理部门指派财产保管人担任。 第十二条 会点人负责记录盘点数据，由非财产保管人担任，在财务部门参与的盘点中，由财务人员担任(人员不足时，由工厂或其他部门支援)。 第十三条 复盘人负责由财务人员或财务部门指派人员担任，根据初盘结果负责复盘工作。 第十四条 监盘人负责整个盘点过程的监督，部门组织的盘点由部门安排独立于财产保管人外的员工担任，公司组织的盘点由安监部、审计部门等监督部门派员担任。 第十五条 盘点检查及抽点，亦应设置盘点人、协点人、会点人，其职责同上。 第四章 盘点准备 第十六条 资产保管部门将应盘点的财产及盘点用具，预先准备妥当；所需盘点表格格式，由财务部门制定。 （一）存货的堆置，应力求整齐、集中、分类，并置标示牌。 （二）现金、有价证券及租赁契约等，应按类别整理并列清单。 （三）各项财产卡依编号顺序，事先准备妥当，以备盘点。 第十七条 各项财务账册应于盘点前登记完毕，如因特殊原因，无法完成时，应由采购、市场营销或物流部门根据尚未入账的有关单据如入库单、领料单、退库单、发货单、收货单等，根据单据编制“结存调整表”一式二联将账面数量调整为正确的账面结存数量后送报送经管部门。 第十八条 盘点期间已收到料而未办妥入账手续的原、物料，应另行分别存放，并予以标示。 第五章 盘点要求 第十九条 盘点工作按如下要求进行： （一）盘点应尽量安排在月末最后一日进行。 （二）销货退回的成品，应于盘点前办妥退货手续，予以验收 及列账。 （三）盘点期间除紧急用料外，暂停收发料，各生产单位于盘点期间所需用料的领料，材料可不移动，但必须标示出。 （四）盘点应尽量采用精确的计量器，避免用主观的目测方式。 每项财物数量，应于确定后，再继续进行下一项，盘点后不得更改。 （五）盘点物品时，会点人应依据盘点人实际盘点数，详实记录。 “盘点表”一式三联，每小段应核对一次“盘点表”，确认无误后，会点人、盘点人、协点人应于该表上签名，将该表编列同一流水号码，各自存一联，备日后查核，若有出入者，必须重新盘点。 （六）盘点完毕，盘点人应根据“盘点表”汇总编制盘点报告一式二联，第一联由经管部门自存，第二联送财务部门，供核算盘点盈亏金额。 （七）年终盘点根据需要可邀请会计师事务所参与。 第二十条 委托