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8-1泉币资金外部操纵与核算规程设计[宝典]
货币资金内部控制与核算规程设计;货币资金内部控制原则
现金内部控制要求
银行存款内部控制要求
货币资金核算方法的设计（略）
货币资金业务核算程序的设计
;?严格职责分工,,,,,
?实行交易分开（收支分开）
?实施内部稽核,,,,,
?实施定期轮岗制度,,,,,
;（一）明确控制目标
保证现金收支的合法合理性
保证库存现金的安全完整
保证现金收支核算记录的及时可靠
;?规定授予权限
?及时填制或取得原始凭证
?审核原始凭证
?编制记账凭证
?收付现金,,,,,
?复核记账凭证,,,,,
?登记账簿,,,,,
?盘点现金
?送存银行
?清查库存,,,,,;?授权批准,,,,,
?审核,,,,,
?收付,,,,,
?复核,,,,,
?分工记账,,,,,
?清点,,,,,
?清查,,,,,;（一）明确控制目标
（二）制定控制流程,,,,,
（三）确定控制点及其控制措施,,,,,
;?保证银行存款收付的合法性
?保证银行存款安全完整
?保证银行存款核算记录的真实可靠;?授权经办业务
?签订结算合同或协议
?填制或取得原始凭证
?审核原始凭证,,,,,
?填制或取得结算凭证并办理结算业务,,,,,
?审核结算凭证
?编制证账凭证,,,,,
?复核记账凭证,,,,,
?登记账簿,,,,,
?核对账单并编制银行存款余额调节表
?账账核对,,,,,;?审批,,,,,
?审核,,,,,
?结算,,,,,
?复核,,,,,
?记账,,,,,
?核对,,,,,
?对账,,,,,;四、货币资金核算方法的设计（略）;五、,,,,,货币资金业务核算程序的设计;（一）、门市部收现程序设计;开票人与收款人分离
销售日报和收款日报的分别编制与相互核对;（二）、出纳部门收现程序设计;开票和收款部门分离
库存现金日记账与现金总账明细账分别由出纳、会计保管登记
定期核对;（三）、零星费用报销程序设计;费用报销必须有原始凭证
费用报销前必须有业务部门主管批准和会计部门审核
定期的账账核对;（四）、支票签发程序设计;付款前必须有业务部门主管批准和会计部门审核
签发的支票作备查记录
签发支票的印鉴保管
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