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加强铁路单位银行账户管理实践与思考 　　[摘要]随着铁路改革日趋深入，各项资金结算业务迅速增多，如何进一步通过加强单位银行账户管理、加大资金监管力度、提高资金使用效率、确保资金安全已是当务之急。文章围绕账户管理的有关规定，就单位银行账户的管理现状和存在的问题进行了思考并提出建议。 　　[关键词]铁路单位 银行账户 管理 　　2006年，铁道部《关于进一步清理账户的通知》下发以后，路局就把加强全局银行账户管理作为规范财务管理工作的一项重要措施来抓。全局铁路单位账户重新进行了清查、审批、整改和备案，各单位银行账户的开立、审批和管理等环节也逐步得到规范，为规避资金风险、畅通业务结算构筑了良好的外部环境。 　　一、管理现状 　　铁路单位开设账户要遵循财会部门归口集中管理、满足经营需要、确保资金安全的原则，实行审批、备案管理制度。路局各单位所有账户均由路局财务处负责审批，并由资金结算所（室）备案。未经批准，任何单位不得开立账户；铁路单位财会部门以外的内部职能部门不得开立和管理账户，其经济往来及业务支出由单位财会部门统一管理、核算与支付。凡是不开立账户能够合并核算的业务，不得开立账户。铁路运输企业（含公司）所属非独立核算的车站、车间（领工区）、车队、班组（工区）及其他类似机构，不得开立支出账户。因与地方有关单位发生特殊业务需要开立账户的，应提供相关单位的正式文件报路局财务处审批。铁路单位的账户应在结算所（室）开立，单位住所地无结算所（室）或因特殊业务需要，经批准可在工行、建行、农行、中行等银行开立银行账户。 　　2006年，路局按照上级统一部署，对全局银行账户进行了清理，取得了一定效果。全局共清查上报账户3595个，批复撤销766个，撤销率21.3%。通过继续清理整改，至2008年8月末，根据销户备案统计和账户归口管理部门销户统计，以及分系统清理整改完成情况反映，应撤销679个，已撤销506个，销户完成率74.52%。此项工作的开展对于资金归口管理、集中核算、优化核算主体结构、保证资金安全起到了很大作用。通过多次账户清理工作，各单位不仅逐渐了解和掌握了账户申请的一系列工作流程，同时也促进了账户管理子系统的不断完善。目前，全局的银行账户信息基本已纳入账户管理子系统，各单位银行账户的申请包括开户、销户及变更，全部实现了通过电子钥匙进入账户管理子系统进行申请的模式。 　　二、存在问题 　　1.个别单位未经审批开户疏于监管。由于铁路多经企业单位庞杂，大小公司众多，使得各企业的单位账户分散，管理松弛现象较普遍。多经企业疏于监管的账户所占比例较大，远远超过运输主业单位，风险较大，是目前账户管理的重点和难点。个别单位为贪图方便，往往对相关制度规定熟视无睹，随意乱开设账户用于经济活动和业务往来。这样不仅不能使路局财务处对全局的实际经营状况作全面了解和掌握，更重要的是容易产生监管上的漏洞，为“小金库”甚至其他违纪违法活动提供土壤，贻害无穷。 　　2.账户备案制度没有得到严格落实。铁路单位账户实行结算所（室）备案管理制度。所谓账户备案，就是单位在银行办理完开户、销户及变更手续后向结算所的反馈信息。如果不进行备案，账户管理子系统的信息资料始终不全面。目前，特别是一些铁路多经单位在外部金融机构开销户以后未到指定部门备案，账户管理子系统显示信息不完整，给整个财务系统规范运作和安全带来了隐患。 　　3.无人管理账户问题比较突出。由于相关单位重组带来的合并或撤销，其银行账户撤销未及时办理落实，目前尚存着一些无人管理的账户。根据路局账户管理有关规定，被撤销的铁路单位，应在合并或撤销决定公布后3个工作日内撤销账户，并将资金余额转入合并单位或上级单位指定的账户。撤销账户应填写“铁路单位账户信息变更及销户备案表”，报上级归口管理部门审核，归口管理部门审核完毕转路局资金结算所进行会签，撤销单位持路局财务处的批复应及时办理销户。路局归口审核部门应及时联系无人管理账户的上级部门，督促其尽快办理。 　　4.账户管理子系统的维护和使用还不是很完善。账户管理子系统自运用以来，经历了很多次系统升级，功能也逐步得到完善。但在使用过程中，有些单位看不到自己单位账户的信息情况，导致无法操作，这跟原始信息数据录入的不准确有关，需要沟通归口审核部门及时予以纠正。具体使用账户管理子系统的综合统计数据时，显示的数据资料跟实际台账有较大误差，需跟账户管理子系统维护员沟通联系。 　　三、改进建议 　　1.提高加强账户管理重要性的认识。加强账户管理对理顺资金归口管理、落实集中核算、优化核算主体结构、保证资金安全起到重要作用，对执行国家财政法规、严肃财经纪律、提升财力保障具有重要意义。为此，对涉及账户开户、变更及销户，需要严格按照相关规定程序及时进行办理，银行的一切手续完成后及时到资金结算所（室）办理备案手续