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现金流预算在电力企业管理中应用 　　摘 要：经济快速发展的今天，电力企业中以现金流预算管理为重点，要确保电力企业长久发展，现金流预算管理是前提，同时，也是电力企业提高资金周转率和经济效益的重要手段。为此，电力企业必须重视现金流预算管理。根据电力企业是特殊的服务行业，制定现金流管理方案，促使电力企业实现现金流量稳定增长的目标，为电力企业的发展提供资金支持。本文对电力企业现金流预算管理的问题及建议进行探讨。 　　关键词：现金流 预算管理 电力企业 　　1、现金流量预算管理的重要性 　　电力企业是资金和资产密集型企业，电网运营和企业发展都与资金密切相关，无论筹资、投资或利润分配均以现金为纽带。现金不仅是资金流转的起点和终点，而且贯穿于企业经营活动的全过程，是企业经营过程中的最重要方面，也是企业财务状况变动的最佳计量，因为现金流量信息不仅是企业管理当局进行计划和控制的重要依据，而且对企业外部使用者来说，也会提供他们非常需要的有关企业产生的现金流入能力、现金支出的需要量以及相关信息。因此，现金流量的管理和控制已经成为电力企业财务管理的关键环节，现金流量预算也已成为财务预算的核心内容。 　　2、电力企业现金流量预算的主要内容 　　电力企业现金流量预算主要包括现金流入预算、现金流出预算、现金缺口及融资预算。 　　现金流入预算包括经营活动现金流入、投资活动现金流入以及筹资活动现金流入预算。经营活动产生的现金流入包括用户电费收入、网间售电收入和输电收入、其他电力收入、非售电单位主营业务收入、农网还贷资金返还收入、存款利息收入、财政补助收入、委托运营维护收入、用户工程收入等。投资活动产生的现金流入包括收到投资收益、收回长短期投资、委贷利息收入等。筹资活动产生的现金流入主要包括吸收投资、取得借款、收到其他与筹资活动有关的现金。 　　现金流出预算包括经营活动、投资活动和筹资活动现金流出。经营活动产生的现金流出包括购电费支出、检修运维支出、物资采购支出、工资及附加支出、租赁支出、离退休支出、研发费支出、税金支出、代收款项现金支出、其他运营管理费用、用户工程支出、其他经营活动支出等。投资活动产生的现金流出包括工程项目建设支出、固定资产零购支出、股权投资支出、其他项目支出、其他投资活动支出等。筹资活动产生的现金流出包括偿还贷款本金及利息、融资租赁支出、归还委托贷款、分配股利（利润）等。 　　在汇总现金流入、流出预算的基础上，电力企业考虑期末安全备付资金余额及抵押、保函等不可动用资金情况后，综合平衡产生现金缺口预算。 　　3、电力企业现金流量预算管理的现状及存在的问题 　　目前电力企业已经搭建完成现金流量预算、结算、核算管理为一体并与物资、经法、ERP等多个业务系统相集成的管控平台。以年度预算为核心，以现金流量预算为支撑，对现金流量预算实行月预算、旬调度、日安排，按月编制流量预算，按旬上报资金需求，按日进行资金拨付，实行了“零余额”管理。现金流量预算编制由业务部门发起，与经法系统、ERP系统等多系统集成，自动生成月度现金流量预算，实现财务和业务部门共享数据，预算与核算相互衔接，建立月度现金流量预算与资金支付系统的集成关系，现金流量预算控制资金支付，无预算不能发生资金支付行为，实现现金流量预算的全过程闭环管理。 　　当前，现金流量预算管理中存在的问题主要集中在三个方面，一是目前的管理基础难以支撑现金流量预算管控平台系统管理功能高级应用，现金流量预算对资金支付活动控制仅应用于对大类项目支出总额控制层面，不能细化到按具体项目进行控制；二是现金流量预算管理过程中财务需要各业务部门的协调和配合，但业务部门原有的工作方式和管理思维存在惯性，对于现金流量的管理需要适应和接受的过程，也在一定程度上影响到财务和业务预算的协调衔接；三是现金流量预算对融资决策提供前端支持能力有待增强。 　　4、加强现金流量预算管理的目标 　　4.1、确保企业经营目标实现。通过现金流量预算管理，将年度预算按照时间序列进行分解，确保年度经营目标的有序落实。 　　4.2、实现现金流量的可控和在控。通过现金流量预算管理，实现企业财务预算与现金流紧密衔接，控制财务预算的执行，增强财务预算的调控力和执行力。 　　4.3、提高资金的使用效益。以现金流量预算管理为基础，合理安排各项收支的时间序列分布，为科学编制融资计划提供依据。 　　5、加强现金流量预算管理的建议 　　5.1、明确财务和业务部门现 　　金流量预算管理职责财务部门主要负责制订企业现金流量预算管理制度，审核现金流量预算并组织实施，负责现金流量的统筹平衡和融资管理，负责现金流量预算执行的分析、监督与考核。业务管理部门应与财务部门密切配合，共同做好有关现金流量预测、需求分析与审核、用款申请提报及现金流量预算审查等工作。基层单位负责现金流量预算的具体执